Arroyo, Carlos Fernando y Otros s/Defraudacion Contra la Administracion Publica

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CSJ 001020/2019/CS001 (CSJ 1020/2019/CS1)
• Carátula: ARROYO, CARLOS FERNANDO Y OTROS s/DEFRAUDACION CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
• Tribunal: CSJN - Corte Suprema de Justicia de la Nación
• Sala: Plenario
• Fecha: 05/11/2020
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: COMPETENCIA (penal)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosenkrantz, Highton, Maqueda, Lorenzetti, Rosatti
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7615461

Tags para análisis posterior

materia: penal contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: retención aportes mutual municipal normas: ley 24.769 art 9 (régimen penal tributario), ley 23.661 art 16 (seguro salud) doctrina: necesidad de determinación precisa de hechos y calificación para declarar incompetencia resultado: se devuelve causa a juez provincial que previno parte favorecida: justicia provincial (Buenos Aires) parte perjudicada: justicia federal (Mar del Plata) fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Denuncia del presidente de la Obra Asistencial Mutual para Agentes Municipales (OAM) contra funcionarios del partido de General Pueyrredón que, por ordenanzas locales, retenían aportes salariales de empleados municipales para la OAM pero los desviaron fraudulentamente. El juzgado provincial se declaró incompetente por considerar configurado el delito del régimen penal tributario (omisión de depósito de aportes de seguridad social, art. 9 ley 24.769). El juzgado federal rechazó la atribución porque la OAM no es obra social ni integra el sistema nacional de seguridad social. Se suscitó contienda negativa.

Cuestión jurídica

¿Corresponde atribuir competencia federal a la investigación de la presunta defraudación por retención y desvío de aportes a una mutual municipal, por encuadrar en el régimen penal tributario de la seguridad social?

Decisión y resultado

La CSJN, por remisión al dictamen del Procurador, declara que debe continuar investigando el Juzgado de Garantías n° 1 del Departamento Judicial de Mar del Plata (juez provincial que previno). Rechaza la competencia federal. Resultado favorable a la competencia provincial, desfavorable a la federal.

Doctrina / criterio relevante

• Para declarar incompetencia material es indispensable individualizar hechos concretos y su calificación jurídica, no bastando meras presunciones (Fallos 308:275, 315:312, 323:171).
• En el caso, no se determinó que los aportes retenidos estuvieran destinados al Sistema de Seguridad Social (ley 24.769/26.735). La OAM es mutual municipal adherida a Federación de Entidades Mutualistas de PBA; no se acreditó convenio de adhesión al Sistema Nacional del Seguro de Salud (ley 23.661 art 16). Sin base fáctica suficiente, la incompetencia es prematura.
• Corresponde que el juez que previno continúe la investigación hasta que se determinen los hechos con precisión, sin perjuicio de ulterior revisión de competencia.

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE a quien sostiene que la competencia es provincial y no federal cuando el ente receptor de aportes es una mutual municipal no integrada al sistema nacional de seguridad social.
• DESFAVORABLE a quien busque atribuir competencia federal para investigar presuntos delitos tributarios contra la seguridad social basándose solo en una calificación jurídica presuntiva sin prueba del destino de los fondos.
• MIXTO útil como parámetro sobre carga de fundamentación para plantear incompetencia (exige hechos precisos y calificación sustanciada).

Cita sugerida

Arroyo, Carlos Fernando y otros s/ defraudación contra la administración pública, CSJN, 05/11/2020, CSJ 001020/2019/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7615461.