Banco de Galicia y Buenos Aires SA y Otros c/ Uif-resol 36/10 (expte 68/10) s/

Datos de identificación y cita

• Número / expediente: CAF 010763/2010/CS001
• Carátula: BANCO DE GALICIA Y BUENOS AIRES SA Y OTROS c/ UIF-RESOL 36/10 (EXPTE 68/10)
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 15/07/2021
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: TRIBUTARIO - BANCARIO
• Ámbito: NACIONAL
• Magistrados/Jueces: No individualizados en el texto
• URL: Ver metadatos

Tags para análisis posterior

• Materia: Tributario - Bancario (PLA/FT - Lavado de activos)
• Contingencia: Prescripción de potestad sancionatoria UIF; muerte del imputado
• Hechos clave: No reporte de operaciones sospechosas (ROS) por compraventa de moneda extranjera; operaciones entre 30/12/2003 y 04/09/2007
• Normas: Ley 25.246 (art. inc. "r"); Código Penal arts. 62.5°, 63, 67, 68; Resolución UIF 36/10; Ley 27.126
• Doctrina: Cada operación sospechosa es infracción autónoma e instantánea; prescripción bienal desde vencimiento del plazo para reportar (art. 62.5° CP); muerte del imputado extingue acción infraccional (art. 68 CP)
• Resultado: Desestima recursos extraordinarios de UIF y Banco de Galicia; declara extinguida acción por fallecimiento de Garda Olaciregui
• Parte favorecida: UIF (mantiene sanciones post-2006); Garda Olaciregui (extinción por muerte)
• Parte perjudicada: Banco de Galicia (confirma sanción reducida); UIF (pierde prescripción hechos pre-2006)
• Fuente: CSJN - ID: AFA-CSJN-7674891

Hechos y conflicto

La UIF sancionó al Banco de Galicia y a dos oficiales de cumplimiento por no reportar operaciones sospechosas (compraventa de moneda extranjera) realizadas por el Sr. Héctor Hugo Perlo entre el 30/12/2003 y el 04/09/2007. La Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal declaró prescripta la potestad sancionatoria para hechos hasta el 02/08/2006 (plazo bienal del art. 62.5° CP), pero confirmó sanciones reducidas ($193.263 cada uno) para hechos posteriores hasta el 04/09/2007, por actos interruptivos.

Cuestión jurídica

Si la potestad sancionatoria de la UIF por omisión de reportar operaciones sospechosas prescribe según el Código Penal (art. 62.5°) y si la falta de reporte es infracción instantánea o continuada. Si corresponde aplicar un plazo de prescripción menor (Ley 27.126) y si la muerte del imputado extingue la acción.

Decisión y resultado

La CSJN desestima los recursos extraordinarios de la UIF y del Banco de Galicia; declara extinguida la acción infraccional respecto del Sr. Garda Olaciregui por su fallecimiento (art. 68 CP), resultando inoficioso pronunciarse sobre su recurso. Costas por su orden. Confirma, en lo pertinente, la sentencia de Cámara que aplicó prescripción bienal parcial y redujo sanciones.

Doctrina / criterio relevante

• Prescripción bienal supletoria: Ante vacío legal de la UIF, se integra con el art. 62.5° CP (2 años). Cada operación sospechosa constituye infracción autónoma e instantánea; el plazo corre desde el vencimiento para emitir el ROS.
• Actos interruptivos: Los actos de instrucción del sumario (citaciones a descargo, resolución sancionatoria) interrumpen la prescripción por analogía con el art. 67 CP.
• Muerte del imputado: Extingue la acción infraccional en sede administrativa (art. 68 CP), incluso durante el recurso extraordinario.
• No aplicación de ley penal más benigna: La Cámara rechazó el planteo de aplicación retroactiva de la Ley 27.126 (plazo menor); la CSJN no abordó el punto por extinción de la acción.

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE para sujetos obligados (bancos, oficiales de cumplimiento) en casos de prescripción de sanciones UIF cuando hayan transcurrido más de 2 años desde la omisión de reportar sin actos interruptivos.
• FAVORABLE para herederos o causahabientes de imputados fallecidos (extinción automática de la acción).
• DESFAVORABLE para la UIF en cuanto sostiene el carácter continuado de la infracción o plazos de prescripción más largos.
• MIXTO para el Banco de Galicia (perdió prescripción para hechos post-2006, pero logró reducción de multas y prescripción parcial).

Cita sugerida

CSJN, "Banco de Galicia y Buenos Aires SA y otros c/ UIF – resol. 36/10 (expte. 68/10)", CAF 010763/2010/CS001, 15/07/2021, ID AFA-CSJN-7674891.