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titulo: "Bermudez, Claudia Noemi s/Su Denuncia"
fuente: Corte Suprema de Justicia de la Nación
tribunal: "CSJ - Corte Suprema de Justicia de la Nación"
fecha: 24/08/2023
fuero: Competencia
numero: "CSJ 002433/2021/CS001 Fallos: 346:887"
fuente_oficial: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7868601
url: https://fallos.arguslegal.ai/csjn/bermudez-claudia-noemi-s-su-denuncia-d022ec73-4a7b-4818-b1d2-793b2ba49a08
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# Bermudez, Claudia Noemi s/Su Denuncia

CSJ - Corte Suprema de Justicia de la Nación · 24/08/2023

## Resumen

## Datos de identificación y cita
- **Número/Expediente:** CSJ 002433/2021/CS001 – Fallos: 346:887
- **Carátula:** BERMUDEZ, CLAUDIA NOEMI s/SU DENUNCIA
- **Tribunal:** Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
- **Sala:** Pleno
- **Fecha:** 24/08/2023
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.
- **Fuero:** Competencia (penal)
- **Ámbito:** Nacional
- **Magistrados:** Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti
- **URL:** https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7868601

## Tags para análisis posterior
`materia: competencia penal` `contingencia: conflicto negativo de competencia` `hechos clave: facturación falsa, evasión tributaria, AFIP, ATP` `normas: arts. 1, 2, 3 CP; Ley 27.430 (Régimen Penal Tributario)` `doctrina: prevención, prejudicialidad, interés federal` `resultado: favorable a la justicia provincial` `parte favorecida: Juzgado de Garantías n° 4 de Resistencia (Chaco)` `parte perjudicada: Juzgado Federal n° 1 de Resistencia` `fuente: CSJN`

## Hechos y conflicto
Claudia Noemí B. denunció que su contadora (Yolanda G.) y otros emitieron facturas falsas a su nombre por compras a CLARG S.A. por $3.000.000, registradas ante la ATP provincial. Ella nunca realizó esas operaciones y tampoco las declaró ante la AFIP. La justicia provincial investigó estafa e indagó a dos imputados. Luego se declaró incompetente por posible evasión fiscal agravada (interés federal). La justicia federal rechazó la competencia por no existir afectación directa a intereses nacionales. Se generó un conflicto negativo.

## Cuestión jurídica
Determinar qué tribunal (provincial o federal) es competente para investigar hechos de facturación falsa que podrían constituir defraudación fiscal a tributos locales y/o nacionales (IVA, Ingresos Brutos).

## Decisión y resultado
La CSJN, siguiendo el dictamen del Procurador General interino, declaró que debe continuar conociendo el **Juzgado de Garantías n° 4 de Resistencia (provincial)**. Remite las actuaciones a dicho tribunal y ordena comunicarlo al Juzgado Federal n° 1 de Resistencia.

## Doctrina / criterio relevante
- La **prevención** corresponde al tribunal que primero intervino (Fallos: 291:272; 293:405; 306:1272; 311:528; 317:486; 323:3867).
- No cabe declinar la competencia sin antes **profundizar la investigación** para discernir si existe afectación al erario público nacional o a otro interés federal.
- La mera posibilidad de que la AFIP resulte perjudicada no es suficiente para atribuir competencia federal; se requiere una base fáctica sólida.
- El régimen penal tributario (Ley 27.430) establece que la evasión de tributos locales corresponde a la jurisdicción provincial.

## Señales para favorabilidad
- **Favorable** para la parte que sostiene la competencia provincial y la necesidad de investigar primero antes de declinar.
- **Desfavorable** para quien pretenda radicar la causa en sede federal de manera prematura.
- **Mixto** porque no resuelve el fondo del asunto (si hay evasión federal o no), sino que ordena continuar la investigación provincial para determinarlo.
- **Útil** para argumentar que la competencia se define por la prevención y la necesidad de no anticipar conclusiones sobre el interés federal sin prueba suficiente.

## Cita sugerida
BERMUDEZ, Claudia Noemí s/ su denuncia, CSJN, 24/08/2023, CSJ 002433/2021/CS001 – Fallos: 346:887. URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7868601

## Cómo citar

Bermudez, Claudia Noemi s/Su Denuncia, CSJN, 24/08/2023, CSJ 002433/2021/CS001 Fallos: 346:887.