Giuggia, Nestor Romulo s/Incidente de Competencia

Datos de identificación y cita

• Número / expediente: CCC 009671/2024/1/CS001
• Carátula: GIUGGIA, NESTOR ROMULO s/INCIDENTE DE COMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 26/03/2026
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Penal Económico / Penal Ordinario)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosatti (Presidente), Rosenkrantz, Lorenzetti
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8162251

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal contingencia: conflicto de competencia hechos clave: facturas apócrifas, AFIP, recategorización normas: Ley Penal Tributaria doctrina: José Mármol 824, Cargill S.A.C.I., N.N. s/incompetencia resultado: favorable al fuero penal económico parte favorecida: Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 9 parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 45 fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Sandra Lorena B denunció facturas apócrifas emitidas a su nombre por la distribuidora "D" y Néstor Rómulo G. Su contadora advirtió que ese nivel de facturación podría generar recategorización ante AFIP. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 45 se declaró incompetente por posible violación a la Ley Penal Tributaria. El Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 9 rechazó la atribución por prematura, alegando que faltaban dilucidar subsunción jurídica y lugar de comisión.

Cuestión jurídica

Determinar la competencia material entre fuero penal ordinario y penal económico cuando la conducta denunciada (emisión de facturas apócrifas) podría afectar intereses federales (AFIP).

Decisión y resultado

La CSJN declara competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 9 para entender en la causa. Aplica doctrina de Fallos 341:611 (Mármol 824), Cargill S.A.C.I. (2021) y N.N. s/incompetencia (2024). Se remite al dictamen del Procurador General interino.

Doctrina / criterio relevante

• El ingreso ante AFIP de documentación presuntamente falsa produce afectación directa de intereses federales, determinando la jurisdicción del fuero penal económico (Cargill S.A.C.I.).
• Basta con que existan indicios de infracción a la Ley Penal Tributaria para que el fuero especial asuma competencia, sin necesidad de certeza plena previa (N.N. s/incompetencia).

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE para quien sostenga la competencia del fuero penal económico en casos de facturación apócrifa con posible perjuicio fiscal.
• DESFAVORABLE para quien busque radicar la causa en el fuero penal ordinario invocando prematuridad o falta de determinación del tipo penal.
• Aplica a supuestos donde la conducta trasciende el ámbito ordinario por afectar la tarea regular de un organismo federal (AFIP).

Cita sugerida

GIUGGIA, NESTOR ROMULO s/INCIDENTE DE COMPETENCIA, CSJN, 26/03/2026, CCC 009671/2024/1/CS001. Disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8162251