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titulo: "Incidente Nº 1 - Damnificado: Vera Torres, Eladio y Otro Imputado: Garofalo, Vicente y Otros s/Incidente de Incompetencia"
fuente: Corte Suprema de Justicia de la Nación
tribunal: "CCC - Camara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional"
fecha: 04/06/2024
fuero: Competencia
numero: "CCC 024382/2022/1/CS001"
fuente_oficial: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7965951
url: https://fallos.arguslegal.ai/csjn/incidente-n-1-damnificado-vera-torres-eladio-y-otro-imputado-garofalo-vicente-y-992ecc3a-347c-408a-94f0-f841c77c82fa
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# Incidente Nº 1 - Damnificado: Vera Torres, Eladio y Otro Imputado: Garofalo, Vicente y Otros s/Incidente de Incompetencia

CCC - Camara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional · 04/06/2024

## Resumen

## Datos de identificación y cita
- **Número / Expediente:** CCC 024382/2022/1/CS001
- **Carátula:** Incidente Nº 1 - DAMNIFICADO: VERA TORRES, ELADIO Y OTRO IMPUTADO: GAROFALO, VICENTE Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
- **Tribunal:** CSJN (por mayoría, con remisión a Fallos: 341:611)
- **Fecha:** 04/06/2024
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.
- **Fuero:** Competencia (Penal Económico vs. Criminal y Correccional)
- **Ámbito:** Nacional
- **Magistrados:** Rosatti, Rosenkrantz (remite a su disidencia en Fallos: 341:611), Maqueda, Lorenzetti
- **URL:** https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7965951

## Tags para análisis posterior
- **Materia:** Competencia penal – conflicto entre fuero ordinario y penal económico
- **Contingencia:** Determinación de fuero competente en investigación por facturas apócrifas
- **Hechos clave:** Denunciante contrató contador para gestionar trámites AFIP; este emitió facturas apócrifas usando clave fiscal ajena, generando deuda tributaria > $2.000.000
- **Normas:** Doctrina de Fallos: 341:611 ("José Marmol 824"); competencia territorial según domicilio fiscal del contribuyente (Fallos 317:447; 328:3895)
- **Doctrina:** Los conflictos entre magistrados nacionales ordinarios y federales con asiento en CABA deben resolverlos la CSJN. La materia penal tributaria corresponde al fuero penal económico, aun en estado incipiente de pesquisa.
- **Resultado:** Se declara competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 9
- **Parte favorecida:** Fuero penal económico (asume competencia)
- **Parte perjudicada:** Fuero criminal y correccional ordinario (pierde competencia)
- **Fuente:** CSJN – AFA-CSJN-7965951

## Hechos y conflicto
El denunciante (Eladio Vera Torres) contrató al imputado Vicente Garófalo para gestionar trámites ante AFIP y pagar obligaciones fiscales. Garófalo usó fraudulentamente la clave fiscal del denunciante para emitir facturas apócrifas a nombre de aquel por más de $2.000.000, generando deuda tributaria. El juzgado ordinario (Criminal y Correccional n° 20) se declaró incompetente por considerar la materia penal tributaria; el juzgado penal económico (n° 9) rechazó competencia por falta de elementos para acreditar evasión y cuestión territorial. Se elevó el conflicto a la CSJN.

## Cuestión jurídica
Determinar qué fuero es competente para investigar la presunta comisión de delitos vinculados a la emisión de facturas apócrifas con posible evasión tributaria: si el ordinario criminal y correccional o el especializado en penal económico.

## Decisión y resultado
Por mayoría, la CSJN declara competente al **Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 9**, remitiéndole las actuaciones. Se siguen los fundamentos de Fallos: 341:611 (competencia de CSJN para resolver estos conflictos). Rosenkrantz remite a su disidencia en ese precedente.

## Doctrina / criterio relevante
- **Competencia material:** Los hechos que trascienden el ámbito ordinario e integran materia específica de penal económico (v.gr., infracción al régimen penal tributario) deben ser investigados por el fuero especial, aun en etapa incipiente si existen indicios de delito tributario.
- **Competencia territorial:** Se determina según el domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado (donde el órgano fiscalizador ejerce control), conforme Fallos 317:447 y 328:3895.
- **Precedente aplicable:** Molina, German Ariel (CCC 90822/2019/1/CS1, 04/10/2022).

## Señales para favorabilidad
- **FAVORABLE** para quien sostenga la competencia del fuero penal económico en casos de facturación apócrifa con posible evasión, incluso en etapas tempranas sin montos exactos determinados.
- **DESFAVORABLE** para quien intente mantener la investigación en el fuero ordinario criminal cuando existan indicios de delito tributario.
- **MIXTO** si se busca argumentar sobre necesidad de mayor investigación previa para definir competencia: la CSJN rechazó ese criterio.
- El fallo refuerza la especialización del fuero penal económico y la aplicación de la doctrina Marmol para resolver conflictos entre magistrados nacionales y federales en CABA.

## Cita sugerida
CSJN, *Incidente Nº 1 - DAMNIFICADO: VERA TORRES, ELADIO Y OTRO IMPUTADO: GAROFALO, VICENTE Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA*, 04/06/2024, CCC 024382/2022/1/CS001, disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7965951

## Cómo citar

Incidente Nº 1 - Damnificado: Vera Torres, Eladio y Otro Imputado: Garofalo, Vicente y Otros s/Incidente de Incompetencia, CSJN, 04/06/2024, CCC 024382/2022/1/CS001.