Incidente Nº 1 - Denunciante: Caceres, Maria del Carmen y Otro Imputado: Tecnovias S.r.l. y Otros s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Expediente: CCC 072711/2018/1/CS001
• Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: CACERES, MARIA DEL CARMEN Y OTRO IMPUTADO: TECNOVIAS S.R.L. Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 26/11/2020
• Jurisdicción: C.A.B.A., Argentina
• Fuero: Competencia (Penal)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosenkrantz, Highton de Nolasco, Maqueda, Lorenzetti, Rosatti; Procurador General interino: Eduardo Ezequiel Casal
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7620151
• Fuente: CSJN, ID fuente: AFA-CSJN-7620151

Tags para análisis posterior

competencia, conflicto de competencia, uso fraudulento de clave fiscal, AFIP, delito informático, jurisdicción federal, fuero penal económico, investigación embrionaria, perjuicio a organismo nacional, resultado: favorable a justicia federal, parte favorecida: Juzgado Federal n°8, parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n°3, doctrina: afectación a AFIP determina fuero federal, normas: art. 298 bis CP

Hechos y conflicto

María del Carmen Cáceres (presidenta de Ingenieros S.A.S.) denunció que personas desconocidas usaron fraudulentamente la clave fiscal de la empresa para ingresar al sistema AFIP y emitir facturas electrónicas falsas, simulando operaciones comerciales inexistentes. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n°3 (fuero ordinario) calificó el hecho como infracción al art. 298 bis CP y declinó competencia a favor de la justicia federal. El Juzgado Federal n°8 aceptó la materia federal pero devolvió por posible afectación al régimen penal tributario. Luego el juzgado ordinario se declaró incompetente a favor del fuero penal económico (Juzgado n°6), que también rechazó. Se trabó contienda.

Cuestión jurídica

Determinar qué fuero (ordinario, federal o penal económico) es competente para investigar la maniobra de uso fraudulento de clave fiscal contra la AFIP, que podría afectar el normal funcionamiento de un organismo nacional.

Decisión y resultado

La CSJN, por mayoría (remitiendo al dictamen del Procurador General interino), declara competente al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n°8 para profundizar la investigación, sin perjuicio de lo que surja del curso posterior. Votos en disidencia de Rosenkrantz y Highton de Nolasco (remiten a su disidencia en "José Mármol 824", ordenando enviar a la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional).

Doctrina / criterio relevante

Las maniobras que entorpecen el normal desarrollo de la AFIP o de sus empleados determinan la jurisdicción federal (cita Fallos: 308:487; competencias "Blanco" y "Matonti"). El uso fraudulento de clave fiscal para facturación electrónica aparentemente irregular afecta intereses nacionales. En estado embrionario de investigación, corresponde al fuero de excepción continuar, aun cuando no haya sido parte en la contienda (Fallos: 300:898; 312:1216 y 1623).

Señales para favorabilidad

• Favorable para quien busque atribuir competencia a la justicia federal en casos de uso fraudulento de sistemas informáticos de AFIP, por afectación a organismo nacional.
• Desfavorable para quien pretenda radicar la causa en fuero ordinario o penal económico por debatir la afectación federal.
• Mixto si se cuestiona la suficiencia de investigación (la Corte la considera embrionaria).
• No relacionado si el caso no involucra AFIP o delitos informáticos contra organismos nacionales.

Cita sugerida

CSJN, "Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: CACERES, MARIA DEL CARMEN Y OTRO IMPUTADO: TECNOVIAS S.R.L. Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA", 26/11/2020, CCC 072711/2018/1/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7620151.