Incidente Nº 1 - Denunciante: Ciotta, Pablo Alberto Imputado: Roldan, Rodolfo Oscar y Otro s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CCC 070557/2019/1/CS001
• Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: CIOTTA, PABLO ALBERTO IMPUTADO: ROLDAN, RODOLFO OSCAR Y OTRO s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 27/12/2024
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Penal)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti (mayoría); Rosenkrantz (remisión a su disidencia en Fallos 341:611)
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8054261

Tags para análisis posterior

• materia: competencia penal
• contingencia: conflicto negativo de competencia
• hechos clave: suplantación de identidad, facturación apócrifa, evasión tributaria, uso indebido de CUIT
• normas: Ley 24.769 (régimen penal tributario), arts. 153 bis y 157 bis CP
• doctrina: Fallos 341:611 ("José Mármol 824")
• resultado: competencia atribuida al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 2
• parte favorecida: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 53 (declinante)
• parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 2 (receptor)
• fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Pablo Ciotta denunció que su CUIT fue utilizado sin autorización para darlo de alta como responsable inscripto en IVA y emitir más de 200 facturas apócrifas a nombre de Rodolfo Roldán y K SRL, con el fin de evadir impuestos. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 53 se declaró incompetente por considerar que los hechos afectaban el régimen penal tributario, remitiendo la causa al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 2. Este rechazó la competencia por prematura, argumentando que no se había acreditado el delito de evasión ni superado el monto mínimo de punibilidad. Se generó un conflicto negativo de competencia elevado a la CSJN.

Cuestión jurídica

Determinar qué fuero (penal económico o correccional ordinario) resulta competente para investigar hechos de facturación apócrifa y suplantación de identidad ante la AFIP, con posible evasión tributaria.

Decisión y resultado

Por mayoría, la CSJN declaró competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 2, aplicando la doctrina del precedente "José Mármol 824" (Fallos 341:611). Ordenó remitir las actuaciones a dicho tribunal y notificar al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 53.

Doctrina / criterio relevante

• Los conflictos de competencia entre magistrados nacionales ordinarios y federales con asiento en CABA deben ser resueltos por la CSJN (Fallos 341:611).
• Cuando los hechos involucran operaciones ante la AFIP con facturación apócrifa y posible perjuicio al fisco, la competencia corresponde al fuero penal económico, sin perjuicio de que luego pueda excluirse la tipicidad.
• Si se descarta la evasión, puede subsistir competencia federal por delitos informáticos (arts. 153 bis y 157 bis CP) o entorpecimiento de organismo nacional.

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE para quien invoque competencia del fuero penal económico en casos de fraude tributario con facturación apócrifa.
• DESFAVORABLE para quien pretenda radicar la causa en el fuero correccional ordinario.
• MIXTO si se discute la competencia territorial o la existencia del delito de evasión.
• NO RELACIONADO con casos que no involucren suplantación de identidad ante AFIP o evasión tributaria.

Cita sugerida

CSJN, "Incidente Nº 1 - Denunciante: Ciotta, Pablo Alberto; Imputado: Roldán, Rodolfo Oscar y otro s/incidente de incompetencia" (Expte. CCC 070557/2019/1/CS001), 27/12/2024. URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8054261