Incidente Nº 1 - Denunciante: Jimenez, Miguel y Otros Imputado: Personal Eventual Abril S.r.l., . s/Incidente de Incompetencia
Corte Suprema de Justicia de la Nación · 04/06/2026
Cita
Incidente Nº 1 - Denunciante: Jimenez, Miguel y otros; Imputado: Personal Eventual Abril S.R.L. s/ incidente de incompetencia, CSJN, 04/06/2026, CCC 058893/2024/1/CS001, ID 8272741.
Hechos y conflicto
El denunciante, presidente de dos firmas, denunció a Personal Eventual Abril S.R.L. por emitir facturas apócrifas por servicios de estiba (2022-2024), lo que habría causado un perjuicio económico y obligado a las empresas a recurrir a una moratoria tributaria ante ARCA. El juez penal ordinario declinó competencia por considerar que el hecho encuadraba en evasión fiscal (ley 27.430, arts. 1 y 2 inc. d); el juez penal económico la rechazó, sosteniendo que la maniobra configuraba estafa y que la declinatoria era prematura.
Cuestión y decisión
El problema jurídico fue determinar qué fuero (ordinario o penal económico) debía intervenir en una causa por facturas apócrifas con posible afectación a la agencia de recaudación federal. La CSJN, por remisión al dictamen del Procurador General interino, declaró competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 2, al que remitió las actuaciones. Decisión a favor de dicho juzgado, sin cuantías.
Doctrina y señales de favorabilidad
La CSJN aplicó la doctrina de Fallos: 341:611 (competencia de la Corte en conflictos entre magistrados nacionales y federales) y la regla de que la competencia penal se determina por la real naturaleza del delito y las circunstancias del caso, apreciadas prima facie. El vínculo entre la maniobra (facturas apócrifas) y la actividad del órgano de recaudación es suficiente para atribuir competencia al fuero penal económico, sin perjuicio de la calificación definitiva. Este fallo favorece al fuero penal económico y a la persecución de delitos tributarios; es útil para sostener la competencia federal en casos de facturación apócrifa con afectación a ARCA, y desfavorable para quienes argumenten estafa civil o competencia ordinaria.
Tags
competencia; facturas apócrifas; evasión fiscal; estafa; fuero penal económico; ARCA; ley 27.430; CSJN
Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.
Incidente Nº 1 - Denunciante: Jimenez, Miguel y Otros Imputado: Personal Eventual Abril S.r.l., . s/Incidente de Incompetencia, CSJN, 04/06/2026, CCC 058893/2024/1/CS001.