Incidente Nº 1 - Denunciante: Noel, Monica Edith Imputado: del Rio, Gabriela Vivian s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CCC 043130/2020/1/CS001
• Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: NOEL, MONICA EDITH s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (IMPUTADO: DEL RIO, GABRIELA VIVIAN)
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 20/09/2022
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Nacional)
• Magistrados: Mayoría (Rosatti, Maqueda, Lorenzetti); Disidencia (Rosenkrantz)
• ID Fuente: AFA-CSJN-7727921
• URL: Documento CSJN

Tags para análisis posterior

competencia, conflicto negativo, AFIP, facturas apócrifas, jurisdicción federal, doctrina José Mármol 824, favorable a justicia federal

Hechos y conflicto

Mónica Edith Noel denunció que Gabriela Vivian Del Río ingresó al menos cinco facturas falsas a su nombre en el sistema informático de AFIP. Noel, contadora monotributista, desconoció las operaciones y temió perder su categoría fiscal. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 31 se declaró incompetente por afectación de intereses nacionales. El Juzgado Federal n° 3 rechazó la atribución por falta de corroboración de perjuicio federal. Se trabó conflicto negativo de competencia.

Cuestión jurídica

¿Corresponde la intervención de la CSJN para dirimir el conflicto negativo de competencia entre un juzgado nacional ordinario y uno federal en CABA, y quién debe conocer la causa?

Decisión y resultado

Mayoría (CSJN): Declara competente al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n° 3. Aplica doctrina del precedente "José Mármol 824" (Fallos: 341:611) y dictamen del Procurador General interino. Disidencia (Rosenkrantz): Remite a la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional (art. 24 inc. 7° decreto-ley 1285/58).

Doctrina / criterio relevante

• Los conflictos entre magistrados nacionales ordinarios y federales en CABA los resuelve la CSJN ("José Mármol 824").
• Las maniobras de facturación apócrifa en el sistema de AFIP poseen entidad suficiente para afectar al organismo nacional, determinando jurisdicción federal (doctrina de Fallos: 308:487; 306:1681; 311:2335; y competencias "Blanco Estela Maris" y "Matonti").
• El estado embrionario de la pesquisa no impide la atribución federal.

Señales para favorabilidad

Mayoría: FAVORABLE a la justicia federal (parte que sostiene competencia federal por afectación a AFIP). Disidencia: FAVORABLE al fuero ordinario (cuestiona intervención de CSJN). Global: MIXTO (depende de la posición del caso futuro: si se busca competencia federal, favorable; si se busca ordinaria, desfavorable; si se impugna la competencia de CSJN, desfavorable para el precedente mayoritario). Señal de favorabilidad: citar para sostener competencia federal en delitos que afecten a AFIP.

Cita sugerida

CSJN, "Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: NOEL, MONICA EDITH s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (IMPUTADO: DEL RIO, GABRIELA VIVIAN)", 20/09/2022, CCC 043130/2020/1/CS001 (ID: AFA-CSJN-7727921), disponible en: [URL].