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Incidente Nº 1 - Denunciante: Sojo, Martin y Otros Nn: N.n. s/Incidente de Incompetencia

CCC - Camara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional · 19/02/2026

Resumen

Datos de identificación y cita

Tags para análisis posterior

competencia penal económico delitos informáticos fraude fiscal AFIP transporte de granos CUIT claves fiscales archivo de causa especialidad contienda negativa favorable al fuero penal económico

Hechos y conflicto

Denuncia de Martín Sojo (apoderado de E SRL y A E D SAAG): personas desconocidas accedieron ilegítimamente a CUIT y claves fiscales de las empresas, ingresaron a la web de AFIP y emitieron cartas de porte y códigos de trazabilidad de granos para transportar soja ilegalmente. Perjuicio económico: más de $33.000.000 retenidos de cuentas bancarias en concepto de impuestos.

Conflicto negativo de competencia entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 49 (ordinario) y el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 9. El juzgado ordinario declinó por conexidad con causa CFP 5236/2019 (tramitaba ante el fuero penal económico) y por materia (infracciones al régimen penal tributario). El juzgado penal económico rechazó la atribución porque la causa conexa estaba archivada desde septiembre 2022.

Cuestión jurídica

¿Qué fuero (ordinario o penal económico) es competente para investigar los hechos denunciados, consistentes en uso fraudulento de claves fiscales para emitir documentos digitales de transporte de granos con posible evasión tributaria?

Decisión y resultado

La CSJN declara competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 9, remitiendo las actuaciones a dicho tribunal. Se hace saber al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 49.

Resultado: Favorable al fuero penal económico / Desfavorable al fuero penal ordinario.

Doctrina / criterio relevante

  1. Los conflictos entre magistrados nacionales ordinarios y federales en C.A.B.A. deben ser resueltos por la CSJN (doctrina “José Mármol 824”, Fallos 341:611).
  2. La investigación excede la competencia ordinaria cuando involucra maniobras que afectan al organismo fiscal federal (AFIP) mediante uso indebido de claves fiscales y CUIT, y posible perjuicio al ente recaudador.
  3. El archivo de la causa conexa no impide la atribución de competencia al fuero penal económico si la materia del hecho así lo requiere (especialidad).
  4. La CSJN remite al dictamen del Procurador General interino, quien destaca que los hechos involucran operaciones irregulares ante AFIP con datos falsos, lo que atrae la competencia del fuero penal económico (conf. CCC 64825/2019/1/CS1, “Zeng Haihong”, 20/09/2022).

Señales para favorabilidad

  • FAVORABLE para quien sostenga la competencia del fuero penal económico en casos de fraudes informáticos/fiscales vinculados al comercio de granos y uso de plataformas de AFIP.
  • DESFAVORABLE para quien intente radicar la causa en el fuero penal ordinario (correccional) bajo argumentos de conexidad o archivo de causas previas.
  • MIXTO si se busca aplicar la doctrina sobre conexidad como fundamento para atraer la competencia (el archivo de la causa CFP 5236/2019 fue considerado irrelevante).
  • NO RELACIONADO para casos sin intervención de AFIP, sin uso de claves fiscales/CUIT, o sin perjuicio al fisco nacional.

Cita sugerida

CSJN, “Incidente N° 1 – Denunciante: Sojo, Martín y otros. NN: NN s/incidente de competencia”, 19/02/2026, CCC 008163/2021/1/CS001, URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8227571

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.

Cómo citar

Incidente Nº 1 - Denunciante: Sojo, Martin y Otros Nn: N.n. s/Incidente de Incompetencia, CSJN, 19/02/2026, CCC 008163/2021/1/CS001.