Incidente Nº 1 - Denunciante: Tofoni, Guillermo Luís Denunciado: Tapia, Claudio Fabián y Otro s/Incidente de Incompetencia
Corte Suprema de Justicia de la Nación · 05/11/2026
Cita
Incidente Nº 1 - Denunciante: Tofoni, Guillermo Luís; Denunciado: Tapia, Claudio Fabián y otro s/incidente de incompetencia, CSJN, 05/11/2026, CPE 000286/2026/1/CS001, ID AFA-CSJN-8354861.
Hechos y conflicto
Denuncia de Guillermo Tofoni contra integrantes de los órganos directivos de la AFA por balance falso (art. 300, inc. 2°, CP): la AFA habría designado a Tourprodenter LLC como agente comercial exclusivo, generando ingresos por al menos USD 300.000.000 sin registro contable. El Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 8 declinó su competencia a favor del fuero criminal ordinario, que tramitaba el expediente CCC 66191/2025 por administración fraudulenta vinculada a los fondos desviados. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 11 rechazó la atribución, trabándose el conflicto negativo.
Cuestión y decisión
La CSJN resolvió el conflicto de competencia entre un juzgado nacional ordinario y uno federal con asiento en CABA, conforme a la doctrina de Fallos: 341:611 ("José Mármol 824"). Determinó que la falsificación de balances como medio para cometer u ocultar una administración fraudulenta integra un mismo hecho, sin posibilidad de dividir la continencia de la causa. Declaró competente al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 11, por tener competencia más amplia que el fuero penal económico, y ordenó remitirle la causa, con conocimiento del Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 8. Decisión favorable a la competencia de la justicia criminal ordinaria.
Doctrina y señales de favorabilidad
Ratio: cuando las irregularidades contables constituyen el medio para cometer el fraude o para ocultarlo, la investigación corresponde al fuero criminal ordinario por su competencia más amplia (Fallos: 295:358; 308:705; 347:593; CCC 63490/2024/1/CS1). El criterio depende del examen de las circunstancias de cada causa. Señal favorable a quien sostiene la competencia del fuero ordinario en casos de balance falso conexo con administración fraudulenta; desfavorable a quien pretenda escindir la continencia o atribuir el caso al fuero penal económico.
Tags
competencia; conflicto negativo; balance falso; administración fraudulenta; AFA; continencia de la causa; fuero criminal ordinario; art. 300 inc. 2 CP; favorable fuero ordinario.
Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.
Incidente Nº 1 - Denunciante: Tofoni, Guillermo Luís Denunciado: Tapia, Claudio Fabián y Otro s/Incidente de Incompetencia, CSJN, 05/11/2026, CPE 000286/2026/1/CS001.