Incidente Nº 1 - Denunciante: Wilson, Maite Soledad y Otros Nn: N.n. s/Incidente de Incompetencia (CSJN, 05/11/2024)

Datos de identificación y cita

Fuente: CSJN
ID fuente: AFA-CSJN-8030251
Expediente: CCC 027196/2021/1/CS001
Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: WILSON, MAITE SOLEDAD Y OTROS NN: N.N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
Tribunal: CCC - Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional (remitido a CSJN)
Fecha: 05/11/2024
Jurisdicción: C.A.B.A.
Fuero: COMPETENCIA
Ámbito: NACIONAL
Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti (mayoría); Rosenkrantz (remisión a disidencia en precedente)
URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8030251

Tags para análisis posterior

competencia, conflicto de competencia, AFIP, factura falsa, régimen penal tributario, fuero penal económico, fuero ordinario, intereses federales, doctrina José Mármol 824, Cargill, favorabilidad mixta, parte favorecida: Juzgado Penal Económico N°8, parte perjudicada: Juzgado Criminal y Correccional N°15

Hechos y conflicto

Maite Soledad Wilson denunció el 22/06/2021 haber recibido un requerimiento de AFIP. Desconoció una factura (N°0001-00000103) emitida a nombre de su empresa W SRL, por más de $13.000.000, que calificó como falsa (emitida manualmente cuando la empresa solo facturaba electrónicamente; la factura física estaba en blanco y la electrónica correspondía a otra transacción). Se generó conflicto negativo de competencia entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N°15 (ordinario, que se declaró incompetente por posible afectación a AFIP) y el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°8 (que rechazó la atribución por considerarla prematura).

Cuestión jurídica

Determinar qué fuero (ordinario o penal económico) debe investigar una denuncia por presentación de factura presuntamente falsa ante AFIP, cuando aún no se ha determinado si constituye delito tributario ni el monto del perjuicio fiscal.

Decisión y resultado

La CSJN, por mayoría, declaró competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°8. Ordenó remitirle la causa y comunicar al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N°15. Fundamento: aplicación de doctrina de Fallos 341:611 ("José Mármol 824") y del antecedente CCC 73323/2018/1/CS1 ("Cargill S.A.C.I.").

Doctrina / criterio relevante

Los conflictos de competencia entre magistrados nacionales ordinarios y federales de C.A.B.A. deben ser resueltos por la CSJN (doctrina "José Mármol 824").
El ingreso ante AFIP de documentación presuntamente falsa produce afectación directa de intereses federales, dificultando la tarea regular de ese organismo, lo que determina la jurisdicción del fuero de excepción (penal económico), independientemente del estado embrionario de la pesquisa y de que aún no se haya determinado si el monto alcanza la condición objetiva de punibilidad (doctrina "Cargill" y "Molina").

Señales para favorabilidad

FAVORABLE para la parte que pretenda que casos con documentación presuntamente falsa presentada ante AFIP sean investigados por el fuero penal económico, incluso en etapas iniciales sin determinación del perjuicio tributario.
DESFAVORABLE para la parte que pretenda mantener la competencia en el fuero ordinario alegando falta de elementos para encuadrar en régimen penal tributario.
MIXTO: No resuelve el fondo del caso (culpabilidad/inocencia), solo define competencia. La doctrina puede ser usada analógicamente en conflictos de competencia similares.

Cita sugerida

Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: WILSON, MAITE SOLEDAD Y OTROS NN: N.N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA, CSJN (Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional, Sala Competencia), 05/11/2024, CCC 027196/2021/1/CS001. ID: AFA-CSJN-8030251.

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.