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titulo: "Incidente Nº 1 -  Imputado: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. s/Incidente de Incompetencia"
fuente: Corte Suprema de Justicia de la Nación
tribunal: "CCC - Camara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional"
fecha: 22/12/2020
fuero: Competencia
numero: "CCC 014702/2017/1/CS001"
fuente_oficial: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7626821
url: https://fallos.arguslegal.ai/csjn/incidente-n-1-imputado-supermercados-mayoristas-yaguar-s-a-s-incidente-de-6554a450-3750-4de1-8b13-64800f18f9f0
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# Incidente Nº 1 -  Imputado: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. s/Incidente de Incompetencia

CCC - Camara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional · 22/12/2020

## Resumen

## Datos de identificación y cita

- **Número/Expediente:** CCC 014702/2017/1/CS001
- **Carátula:** Incidente Nº 1 - IMPUTADO: SUPERMERCADOS MAYORISTAS YAGUAR S.A. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
- **Tribunal:** Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
- **Fecha:** 22/12/2020
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.
- **Fuero:** Competencia (Penal Tributario)
- **Ámbito:** Nacional
- **Magistrados:** Rosenkrantz (Presidente, disidencia), Highton de Nolasco (Vicepresidenta, disidencia), Maqueda, Lorenzetti, Rosatti
- **URL:** https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7626821

## Tags para análisis posterior
`materia: penal tributario` `contingencia: conflicto de competencia` `hechos clave: facturación apócrifa AFIP` `normas: Ley 24769` `doctrina: competencia federal por afectación organismo nacional` `resultado: conflicto resuelto a favor de justicia federal` `parte favorecida: AFIP (implícitamente)` `parte perjudicada: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. (sujeto a investigación federal)` `fuente: CSJN`

## Hechos y conflicto

Denunciante monotributista (Rugo F.) denunció que AFIP le exigió documentación por compras informadas por Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. por montos de hasta $400.000. El denunciante negó la relación comercial y sostuvo que su identidad tributaria fue usada sin autorización. Se investiga posible facturación apócrifa para evadir tributos. **Conflicto de competencia** entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 9 (CABA) y el Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional N° 2 de San Isidro (PBA, domicilio fiscal de Yaguar S.A.).

## Cuestión jurídica

Determinar qué tribunal (nacional ordinario o federal) es competente para investigar presunta facturación apócrifa ingresada a AFIP, en etapa embrionaria de la pesquisa.

## Decisión y resultado

**Por mayoría (Maqueda, Lorenzetti, Rosatti):** Declaran que debe entender el Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional N° 2 de San Isidro (competencia federal). **Disidencias (Rosenkrantz y Highton de Nolasco):** Remiten a su voto en "José Mármol 824" (Fallos 341:611) y sostienen que el incidente debe enviarse a la Cámara Nacional en lo Criminal y Correccional (competencia nacional).

## Doctrina / criterio relevante

- Para determinar competencia en estado embrionario, debe estarse a la real naturaleza de los episodios (Fallos 310:2755, 316:2374, entre otros).
- Si la conducta investigada afecta el normal desenvolvimiento de un organismo nacional (AFIP), corresponde la competencia federal de excepción (Fallos 302:358, 314:1143, 315:275, 323:777).
- Los dichos del denunciante no controvertidos y la documentación incorporada respaldan la atribución de competencia (Fallos 289:53, 303:1149, 308:213).

## Señales para favorabilidad

- **Favorable** si se busca que un caso con posible afectación a AFIP (suministro de documentación falsa) sea investigado en sede federal.
- **Desfavorable** si se pretende que el caso quede en la justicia nacional ordinaria (CABA).
- **Mixto** según la posición procesal: la mayoría favorece al denunciante (busca investigación federal); las disidencias favorecen a la defensa (competencia nacional).

## Cita sugerida

*Incidente Nº 1 - IMPUTADO: SUPERMERCADOS MAYORISTAS YAGUAR S.A. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA* (CSJN, 22/12/2020, CCC 014702/2017/1/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7626821).

## Cómo citar

Incidente Nº 1 -  Imputado: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. s/Incidente de Incompetencia, CSJN, 22/12/2020, CCC 014702/2017/1/CS001.