Incidente Nº 2 - Pretenso Querellante: Driau, Laura Cecilia Imputado: Tucano Tours s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Número / expediente: CCC 016691/2017/2/CS001
• Carátula: Incidente Nº 2 - PRETENSO QUERELLANTE: DRIAU, LAURA CECILIA; IMPUTADO: TUCANO TOURS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 16/09/2021
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: COMPETENCIA (Penal)
• Ámbito: NACIONAL
• Magistrados: Mayoría: no individualizados (remiten al dictamen del Procurador). Disidencia: Rosenkrantz, Highton de Nolasco (votan remitir a Cámara Criminal y Correccional).
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7691991

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal contingencia: contienda negativa de competencia hechos clave: uso fraudulento de CUIT, facturación ficticia, fraude fiscal, cambio ilegal de divisas normas: ley 24.769, decreto-ley 1285/58 art.24 inc.7, ley 19.359 art.8 doctrina: precedente "José Mármol 824" (Fallos:341:611), principio de especialidad penal económica resultado: favorable al fuero penal económico parte favorecida: Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°5 parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N°8 fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Laura Cecilia Driaud (representante de A.S.A., agencia turística) denunció que Tucano Tours SRL (agente IATA mayorista) utilizó sin consentimiento la CUIT de su empresa para simular compras de pasajes aéreos por más de $70.000.000, generando crédito fiscal ficticio y ocultando operaciones de cambio ilegal de divisas (cobraba en dólares billete a agencias uruguayas y facturaba en pesos al cambio oficial). La AFIP corroboró retenciones muy superiores a las operaciones declaradas. Se suscitó contienda negativa entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N°8 (que declinó por entender que se trataba de fraude fiscal y cambiario) y el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°5 (que rechazó la atribución por estimar prematura la calificación).

Cuestión jurídica

Determinar qué fuero es competente para investigar hechos que involucran presunto fraude fiscal (infracción a la ley 24.769) y eventual negocio cambiario ilegal (ley 19.359): si el fuero penal económico o el fuero criminal y correccional.

Decisión y resultado

Por mayoría: la CSJN declara competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico N°5 (aplicando la doctrina del precedente "José Mármol 824", Fallos:341:611, que establece que los conflictos entre jueces nacionales y federales en CABA deben ser resueltos por la Corte). El voto en disidencia consideraba que debía remitirse a la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional.

Doctrina / criterio relevante

• Los conflictos de competencia entre magistrados nacionales ordinarios y federales con asiento en CABA corresponden a la CSJN.
• Para determinar la naturaleza del hecho, los términos de la denuncia no controvertidos por otras constancias son relevantes.
• La posible infracción al régimen penal tributario (ley 24.769) desplaza la competencia al fuero penal económico, incluso en estado embrionario de la pesquisa.
• La infracción cambiaria (ley 19.359) no requiere intervención judicial hasta la clausura del sumario administrativo por el BCRA.

Señales para favorabilidad

FAVORABLE para quien sostenga que la investigación de fraudes fiscales y cambiarios debe radicarse en el fuero penal económico, incluso con elementos indiciarios. DESFAVORABLE para quien pretenda mantener la competencia en el fuero criminal correccional ordinario. MIXTO/NO RELACIONADO si el caso futuro no involucra delitos tributarios o cambiarios, o si se discute competencia territorial (no resuelta aquí).

Cita sugerida

Incidente Nº 2 - Pretenso Querellante: Driaud, Laura Cecilia imputado: Tucano Tours s/incidente de incompetencia, CSJN, 16/09/2021, CCC 016691/2017/2/CS001, URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7691991