N.n. s/Incidente de Competencia

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CCC 056590/2022/1/CS001
• Carátula: N.N. s/INCIDENTE DE COMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación
• Sala: Unanimidad (Rosatti, Rosenkrantz, Lorenzetti)
• Fecha: 07/08/2025
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Penal Económico / Criminal y Correccional)
• Magistrados: Horacio Daniel Rosatti, Carlos Fernando Rosenkrantz, Ricardo Luis Lorenzetti
• URL: Documento CSJN

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: facturas apócrifas, uso fraudulento de CUIT y clave fiscal, AFIP normas: régimen penal tributario, ley 11.683 (implícita) doctrina: afectación intereses federales - fuero penal económico resultado: conflicto resuelto a favor del fuero penal económico parte favorecida: Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 10 parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 22 fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Jesús Ángel J. denunció que terceros no identificados utilizaron sin su consentimiento su CUIT y clave fiscal para emitir facturas electrónicas tipo C ante la AFIP, sin causarle perjuicio económico pero generándole trabas administrativas. La investigación no determinó infracción penal tributaria concreta. El Juzgado Criminal y Correccional n° 22 se declaró incompetente por afectación de intereses federales, atribuyendo el caso al fuero penal económico; este rechazó la competencia por falta de medidas suficientes que acreditaran delito fiscal.

Cuestión jurídica

Definir qué fuero resulta competente para investigar la presunta falsificación de documentación ingresada a la AFIP (ordinario vs. penal económico).

Decisión y resultado

La CSJN, por unanimidad y siguiendo el dictamen del Procurador General interino, declaró competente al Juzgado Nacional en lo Penal Económico n° 10, al que se remitirán las actuaciones. Se rechazó la postura del juzgado penal económico que se había declinado.

Doctrina / criterio relevante

• El ingreso de documentación presuntamente falsa ante la AFIP afecta directamente intereses federales, al dificultar la tarea regular del organismo estatal, lo que determina la jurisdicción del fuero penal económico (conf. “Cargill S.A.C.I.” del 30/09/2021 y “Arenales 1842 SA” del 16/09/2021).
• Aunque la pesquisa esté en etapa incipiente, la materia trasciende el ámbito ordinario y la competencia del fuero de excepción se justifica si la hipótesis delictiva puede encuadrarse en el régimen penal tributario.

Señales para favorabilidad

• Favorable si la parte busca atribuir competencia al fuero penal económico en causas por falsificación de documentación fiscal que afecte a la AFIP, incluso sin perjuicio económico directo para el denunciante.
• Desfavorable si se pretende radicar el caso en el fuero criminal y correccional ordinario.
• Mixto/No relacionado en supuestos sin vinculación con documentación oficial ante organismos federales.

Cita sugerida

CSJN, “N.N. s/incidente de competencia”, CCC 056590/2022/1/CS001, 07/08/2025, disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8126521