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titulo: "N.n s/Presunta Infraccion Ley 23.737"
fuente: Corte Suprema de Justicia de la Nación
tribunal: "CSJ - Corte Suprema de Justicia de la Nación"
fecha: 18/02/2020
fuero: Competencia
numero: "CSJ 000629/2019/CS001"
fuente_oficial: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7577763
url: https://fallos.arguslegal.ai/csjn/n-n-s-presunta-infraccion-ley-23-737-401d2aa0-8c6b-4715-acf4-5971287fa5e5
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# N.n s/Presunta Infraccion Ley 23.737

CSJ - Corte Suprema de Justicia de la Nación · 18/02/2020

## Resumen

## Datos de identificación y cita
- **Número/Expediente:** CSJ 000629/2019/CS001
- **Carátula:** N.N. s/ PRESUNTA INFRACCIÓN LEY 23.737
- **Tribunal:** Corte Suprema de Justicia de la Nación
- **Fecha:** 18/02/2020
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.
- **Fuero:** Competencia
- **Ámbito:** Nacional
- **Magistrados:** Rosenkrantz (Presidente), Lorenzetti, Maqueda, Rosatti (por remisión al dictamen del Procurador General interino)
- **ID Fuente:** AFA-CSJN-7577763
- **URL:** https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7577763

## Tags para análisis posterior
`competencia`, `contienda negativa`, `estupefacientes (ley 23.737)`, `ley penal tributaria (27.430)`, `justicia federal vs. provincial`, `denuncia anónima`, `AFIP`, `tareas investigativas negativas`, `sociedades sin rentabilidad`, `inconsistencias fiscales`

## Hechos y conflicto
Denuncia anónima señaló a Demetrio L. por comercializar cocaína en Tandil. El juez provincial realizó tareas investigativas con resultado negativo (descartó el comercio de estupefacientes), pero declinó competencia a favor de la justicia federal al considerar que el imputado y su esposa podrían haber infringido la ley penal tributaria 27.430 (inconsistencias entre facturación, bancos, quebrantos impositivos y declaraciones AFIP). El juez federal rechazó la atribución: sostuvo que el aspecto tributario debía seguir cauce administrativo en AFIP y que ya se había descartado el delito de drogas. El juez provincial insistió y elevó el incidente a la CSJN.

## Cuestión jurídica
Si la contienda negativa de competencia estaba correctamente trabada entre el Juzgado de Garantías n° 1 de Tandil (provincial) y el Juzgado Federal n° 1 de Azul, respecto de la investigación de una posible infracción a la ley penal tributaria 27.430.

## Decisión y resultado
La CSJN declaró que la contienda **no estaba correctamente trabada**, porque el juez federal no se atribuyó ni negó competencia sobre la materia (se limitó a indicar que AFIP debía actuar). En consecuencia, ordenó que el Juzgado Federal n° 1 de Azul asuma su jurisdicción en la causa, sin perjuicio de lo que resulte de la posterior investigación. **Parte favorecida:** la jurisdicción federal (Juzgado Federal n° 1 de Azul debe entender). **Parte perjudicada:** el juez provincial que pretendía declinar.

## Doctrina / criterio relevante
Para que exista contienda negativa de competencia, es necesario que los tribunales se atribuyan recíprocamente el conocimiento de la causa (Fallos: 296:715; 298:639; 304:342 y 1572; 306:591; 307:2139). Un tribunal no puede excusarse de intervenir derivando la cuestión a un organismo administrativo (AFIP) sin antes asumir o declinar expresamente su propia competencia sobre el hecho investigado.

## Señales para favorabilidad
- **FAVORABLE** para quien sostiene que la justicia federal debe asumir la investigación de delitos tributarios conexos, incluso cuando el delito de drogas original fue descartado.
- **DESFAVORABLE** para quien intente declinar competencia federal basándose en la existencia de un procedimiento administrativo previo en AFIP.
- **MIXTO** si se analiza desde la perspectiva de la parte imputada: la CSJN obliga a la justicia federal a intervenir, lo que puede implicar una investigación más exhaustiva.

## Cita sugerida
**CSJN, "N.N. s/ presunta infracción ley 23.737", 18/02/2020, CSJ 000629/2019/CS001, ID AFA-CSJN-7577763, disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7577763**

## Cómo citar

N.n s/Presunta Infraccion Ley 23.737, CSJN, 18/02/2020, CSJ 000629/2019/CS001.