Imputado: Izaguirre Ibáñez, Roberto Mario y Otros s/Asociacion Ilicita Fiscal Querellante: A.f.i.p. - D.g.i.
Cámara Federal de Casación Penal - SALA 4 · SALA 4 · 05/04/2024
Cita
Imputado: Izaguirre Ibáñez, Roberto Mario y otros s/asociación ilícita fiscal querellante: A.F.I.P. - D.G.I., Cámara Federal de Casación Penal, Sala IV, 05/04/2024, expte. 335, ID fuente 75978, URL: https://sj.pjn.gov.ar/consulta/#/pages/sumarios/75978
Hechos y conflicto
Se imputó a tres personas integrar, entre 2010 y 2015, una organización destinada a cometer evasiones y simulaciones dolosas de pago mediante certificados falsos de retenciones y “convenios de oferta irrevocable de cesión de créditos fiscales”, para cancelar deudas tributarias de contribuyentes y beneficiar a la cooperativa CAEL. El TOF condenó por asociación ilícita fiscal (art. 15 inc. c ley 24.769) con penas de 5 años y 3 meses, 5 años y 3 meses, y 6 años y 3 meses de prisión, más multa. Las defensas recurrieron por nulidad de allanamientos, violación de congruencia, falta de prueba de participación y errónea graduación de pena.
Cuestión y decisión
La Casación revisó la validez de la prueba, la congruencia, la acreditación de la pertenencia a la asociación ilícita fiscal y la individualización punitiva. Confirmó las condenas y la calificación legal, pero hizo lugar parcialmente a los recursos y redujo las penas. Impuso a IIRM y SLM 3 años y 6 meses de prisión y multa, y a SOA 4 años y 6 meses de prisión y multa. Mantuvo que se trató de coautores como miembros de una asociación ilícita fiscal.
Doctrina y señales de favorabilidad
Reafirma que la asociación ilícita fiscal es autónoma respecto de los delitos-fines, basta el acuerdo de voluntades y la pertenencia a una organización estable de al menos tres personas; además, entre la asociación y los delitos cometidos media concurso real. También sostiene que la prueba indiciaria puede integrar el cuadro convictivo y descarta nulidades sin perjuicio concreto. Es favorable para sostener la existencia del tipo del art. 15 inc. c ley 24.769 y la validez probatoria, pero parcialmente favorable a la defensa en materia de pena, porque redujo los montos por déficit de fundamentación.
Tags
asociación ilícita fiscal; certificados falsos; simulación dolosa de pagos; ley 24.769 art. 15 inc. c; condena confirmada parcial; penas reducidas; mixto; AFIP favorecida
Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.
Imputado: Izaguirre Ibáñez, Roberto Mario y Otros s/Asociacion Ilicita Fiscal Querellante: A.f.i.p. - D.g.i., PJN, 05/04/2024, 335.