Legajo Nº 66 - Querellante: Afip, DGI Imputado: Balmaceda , Cesar Ariel y Otros s/Legajo de Casacion
Cámara Federal de Casación Penal - SALA 2 · SALA 2 · 06/08/2024
Cita
Legajo Nº 66 - Querellante: AFIP, DGI Imputado: Balmaceda, Cesar Ariel y otros s/legajo de casación, Cámara Federal de Casación Penal, Sala II, 06/08/2024, expte. 867, ID/URL: 76808 / https://sj.pjn.gov.ar/consulta/#/pages/sumarios/76808
Hechos y conflicto
Se investigó una organización de trece personas dedicada a confeccionar y comercializar facturas apócrifas para que terceros incrementaran indebidamente crédito fiscal y redujeran IVA y Ganancias. El tribunal oral rechazó nulidades y exclusiones probatorias, y condenó por asociación ilícita fiscal (art. 15 inc. c), última parte, Ley 27.430), lo que fue impugnado por las defensas en casación. Los agravios se centraron en el allanamiento, el secuestro y tratamiento de evidencia digital, el acceso a correos electrónicos y la cadena de custodia.
Cuestión y decisión
La Cámara resolvió si eran nulas las medidas adoptadas sobre soportes informáticos y si debía excluirse la prueba digital por supuestas irregularidades en el allanamiento, la migración de correos, el acceso con contraseña y la falta de “desintervención”. Confirmó el rechazo de las nulidades y las condenas por asociación ilícita fiscal. También anuló parcialmente los montos de prisión impuestos a algunos condenados, aunque el fallo reseñado no precisa cuantías. La decisión favoreció al Estado/querella y mantuvo la validez probatoria de la evidencia digital.
Doctrina y señales de favorabilidad
Son válidas las prácticas de resguardo de evidencia digital (migración de correos y copia de carpetas mapeadas) si no implican extracción de información de los equipos incautados y si luego la pericia se practica con resguardo técnico y hash. Es válido el acceso a un correo cuando el usuario está presente y brinda espontáneamente la contraseña, y la mera alegación de falta de desintervención no basta para invalidar secuestros ni cadena de custodia. El criterio es desfavorable para defensas que busquen excluir prueba digital por nulidades formales, y favorable a la acusación/querella cuando la evidencia fue secuestrada, conservada y peritada con trazabilidad.
Tags
ley penal tributaria; facturas apócrifas; evidencia digital; allanamiento; cadena de custodia; hash; nulidad; asociación ilícita fiscal; rechazo de nulidad; confirmación de condena
Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.
Legajo Nº 66 - Querellante: Afip, DGI Imputado: Balmaceda , Cesar Ariel y Otros s/Legajo de Casacion, PJN, 06/08/2024, 867.