Biogenesis S.A. c/ s/

Datos de identificación y cita

• Fuente: SAIJ
• ID fuente: FA07180035
• Carátula: BIOGENESIS S.A. c/ s/
• Tribunal: CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO
• Sala: A / C
• Fecha: 2007-06-27
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: PENAL
• Ámbito: NACIONAL
• Magistrados: HENDLER, REPETTO
• URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-530-0817-0ots-eupmocsollaf

Tags para análisis posterior

materia: penal tributario contingencia: procesamiento hechos clave: simulación inversiones, diferimiento impuestos, régimen promoción La Rioja normas: ley 22021 doctrina: responsabilidad representante legal resultado: confirmación procesamiento parte favorecida: fiscalía parte perjudicada: imputado fuente: SAIJ

Hechos y conflicto

El imputado, Omar Merchan Gómez, presidente del directorio de Biogenesis S.A., habría simulado inversiones en una empresa promocionada bajo la ley 22021 (promoción económica de La Rioja) para obtener fraudulentamente diferimientos de impuestos adeudados por la sociedad. Se presentaron declaraciones ante la DGI gestionando el beneficio. Se comprobó que la sociedad inversora era titular del capital de la empresa promovida, que no se efectuaron las inversiones comprometidas (los montos fueron reintegrados como préstamos o usados como garantías), y que la empresa promocionada nunca desarrolló la actividad agrícola prevista.

Cuestión jurídica

Si el procesamiento del imputado por obtención fraudulenta de beneficios fiscales (diferimiento de impuestos) es procedente, considerando su rol de representante legal y las simulaciones detectadas.

Decisión y resultado

Se confirma el procesamiento del imputado. El tribunal desestimó los planteos defensivos (pagos posteriores de terceros, inexistencia de plazo para inversiones). Votos concurrentes de Hendler y Repetto.

Doctrina / criterio relevante

• El cargo de presidente del directorio implica representación legal; sin su intervención no se completa la gestión del diferimiento.
• Pagos posteriores de terceros no obstan a la configuración del delito.
• La inexistencia de un plazo para efectuar inversiones no desvirtúa las simulaciones (reintegro de importes).
• La compra posterior de un terreno en La Rioja no resta ilicitud a los diferimientos ya aprovechados.

Señales para favorabilidad

DESFAVORABLE para quien invoque una defensa basada en: (a) falta de responsabilidad penal del representante legal por actos de la sociedad; (b) pago posterior como extinción de la pretensión penal; (c) ausencia de plazo para cumplir inversiones como justificación; (d) adquisición tardía de activos en la provincia promovida. El fallo refuerza la imputación penal de directivos por simulación en regímenes promocionales.

Cita sugerida

BIOGENESIS S.A. c/ s/ – CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO, Sala A/C, 27/06/2007, ID SAIJ FA07180035. URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-530-0817-0ots-eupmocsollaf