Converter S.a.-yapur, Pablo Yamil. c/ s/

Datos de identificación y cita

• Fuente: SAIJ, ID FA07180063
• Carátula: CONVERTER S.A. - YAPUR, PABLO YAMIL c/ s/
• Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Salas A/C
• Fecha: 07/08/2007
• Jurisdicción: C.A.B.A., Nacional
• Fuero: Tributario – Régimen Penal Cambiario
• Magistrados: Bonzón (voto), Repetto
• URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-360-0817-0ots-eupmocsollaf

Tags para análisis posterior

régimen penal cambiario, negociación clandestina de divisas, control de cambio, responsabilidad solidaria, directores, multa penal, presunciones, persona humana, desfavorable

Hechos y conflicto

Se imputó a la sociedad CONVERTER S.A. y a su presidente Pablo Yamil Yapur la omisión de ingresar y negociar divisas en el mercado oficial (operación de cambio no documentada). La defensa alegó que la operación no fue pagada, sin aportar prueba corroborante. El BCRA aplicó una multa equivalente a la mitad del monto de la operación. Los imputados apelaron.

Cuestión jurídica

¿Corresponde condenar solidariamente al director y a la sociedad por infracción al art. 1 inc. e) y f) de la ley 19.359 (negociación clandestina de divisas) aun cuando se alegue falta de pago?

Decisión y resultado

Condena solidaria al pago de la multa. Se confirmó la resolución administrativa. Parte desfavorecida: la sociedad CONVERTER S.A. y su presidente Yapur. Parte favorecida: el Fisco / BCRA.

Doctrina / criterio relevante

1. Presunción de negociación clandestina: la sola omisión de ingreso de divisas, no desvirtuada por prueba suficiente, configura la infracción. Las manifestaciones unilaterales sin corroboración carecen de virtualidad probatoria.
2. Responsabilidad del director: la calidad de presidente del órgano de administración se presume mientras no se acredite reemplazo (art. 257 LS). El director responde por el hecho cometido en nombre y beneficio de la sociedad.
3. Responsabilidad de la persona jurídica: la operación fue realizada en su nombre y beneficio; el estado de impotencia patrimonial o pedido de concurso no obsta a la persecución del cobro de la multa.

Señales para favorabilidad

Posición procesal	Señal	Clasificación
Parte que alega falta de pago / imposibilidad de ingreso	Desfavorable	La falta de prueba de pago o de gestión de cambio refuerza la condena.
Parte que reclama responsabilidad solidaria de directores	Favorable	El precedente admite la condena solidaria sin necesidad de probar dolo específico.
Parte que invoca un acuerdo concursal como eximente	Desfavorable	La insolvencia no exime la obligación de ingresar divisas.

Cita sugerida

CONVERTER S.A. – YAPUR, PABLO YAMIL c/ s/, Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala A/C, 07/08/2007, ID SAIJ FA07180063, disponible en: https://www.saij.gob.ar/123456789-360-0817-0ots-eupmocsollaf.