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titulo: "Formica, Guillermosolis, Oscar Felipeerviti, Rubern Oscar c/  s/"
fuente: SAIJ · todos los fueros y jurisdicciones
tribunal: "CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO"
fecha: 27/12/1995
fuero: Penal
numero: 95180210
fuente_oficial: https://www.saij.gob.ar/123456789-012-0815-9ots-eupmocsollaf
url: https://fallos.arguslegal.ai/saij/formica-guillermosolis-oscar-felipeerviti-rubern-oscar-c-s-d83ef223-d65b-4131-b940-9f818c5f121e
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# Formica, Guillermosolis, Oscar Felipeerviti, Rubern Oscar c/  s/

CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO · A · 27/12/1995

## Resumen

## Datos de identificación y cita
- **Carátula:** Formica, Guillermo; Solís, Oscar Felipe; Erviti, Rubén Oscar s/ régimen penal tributario  
- **Tribunal:** Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico  
- **Sala:** A  
- **Fecha:** 27/12/1995  
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.  
- **Fuero:** Penal  
- **Ámbito:** Nacional  
- **Magistrados:** Hendler, Repetto  
- **ID SAIJ:** FA95180210  
- **URL:** https://www.saij.gob.ar/123456789-012-0815-9ots-eupmocsollaf  

## Tags para análisis posterior
`materia: régimen penal tributario` `contingencia: procesamiento` `hechos clave: simulación de ventas, sociedades ficticias, defraudación fiscal` `normas: régimen penal tributario (ley penal tributaria)` `doctrina: dolo requiere conocimiento efectivo, no mera posibilidad de conocer` `resultado: mixto` `parte favorecida: escribano (revocación procesamiento)` `parte perjudicada: imputados Formica, Solís, Erviti (confirmación procesamiento)` `fuente: SAIJ`

## Hechos y conflicto
Se investiga una maniobra defraudatoria contra el fisco: simulación de ventas mediante sociedades creadas *ad hoc*. La contribuyente (empresa) simulaba compras para deducir IVA y Ganancias. Dos imputados son procesados por participar: uno recibió parte del dinero pagado por las ventas ficticias; otro actuó como presidente del directorio de las sociedades, arrendó un local como sede y gestionó la impresión de facturas apócrifas. Un tercero, escribano público, fue procesado por constituir las sociedades formales, transmitir partes sociales y designar administradores, reconociendo que se dedicaba a formar sociedades para vender a terceros. La defensa del escribano negó dolo.

## Cuestión jurídica
Si el escribano que constituyó sociedades formales (sin actividad real) y las vendió a terceros actuó con dolo eventual al no representarse que los terceros las usarían para fines ilícitos.

## Decisión y resultado
**Resultado mixto:**  
- Se **confirma** el procesamiento de Formica, Solís y Erviti (existen elementos de convicción suficientes sobre existencia del delito y su participación).  
- Se **revoca** el procesamiento del escribano (no se acredita dolo eventual, pues solo se le atribuye posibilidad de conocimiento, no conocimiento efectivo).  

## Doctrina / criterio relevante
El dolo, cualquiera sea su especie (incluido el eventual), exige conocimiento efectivo del hecho ilícito. No basta la mera posibilidad de conocer o el deber de prever. La atribución de dolo eventual requiere que el agente se haya representado concretamente el resultado típico como probable y haya aceptado su producción.

## Señales para favorabilidad
- **Favorable** para quien invoque ausencia de dolo por falta de conocimiento efectivo (defensa penal tributaria).  
- **Desfavorable** para quien sostenga que la participación en actos formales de una estructura societaria vacía constituye dolo eventual.  
- **Mixto**: la confirmación del procesamiento de los demás imputados muestra que la prueba de participación material (recibir dinero, gestionar facturas) sí funda el dolo.

## Cita sugerida
Formica, Guillermo y otros s/ régimen penal tributario, Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala A, 27/12/1995, SAIJ FA95180210, disponible en https://www.saij.gob.ar/123456789-012-0815-9ots-eupmocsollaf.

## Cómo citar

Formica, Guillermosolis, Oscar Felipeerviti, Rubern Oscar c/  s/, SAIJ, 27/12/1995, 95180210.