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titulo: "M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/  s/"
fuente: SAIJ · todos los fueros y jurisdicciones
tribunal: "CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO"
fecha: 23/04/2014
fuero: Constitucional
numero: 14970768
fuente_oficial: https://www.saij.gob.ar/123456789-867-0794-1ots-eupmocsollaf
url: https://fallos.arguslegal.ai/saij/m-c-y-t-s-a-c-g-m-j-c-s-8d7f750c-3042-4a85-88cb-7c70f402a25d
generado_por: Argus Fallos (resumen con IA a partir del texto del fallo; no es asesoramiento legal)
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# M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/  s/

CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO · 23/04/2014

## Resumen

## Datos de identificación y cita
- **Carátula:** M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/ s/  
- **Tribunal:** CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO, Sala C  
- **Fecha:** 23/04/2014  
- **Jurisdicción:** C.A.B.A.  
- **Fuero:** CONSTITUCIONAL (Penal Cambiario)  
- **Nº ID SAIJ:** FA14970768  
- **URL:** https://www.saij.gob.ar/123456789-867-0794-1ots-eupmocsollaf  
- **Magistrados:** Edmundo S. Hendler, Nicanor M. P. Repetto, Juan C. Bonzon

## Tags para análisis posterior
`materia: penal cambiario` `contingencia: infracción ley 24144` `hechos clave: transferencias al exterior, cuenta intermediaria, beneficiario final coincidente` `normas: ley 19.359 art.1 inc.e)f, Comunicación A 4377 pto.4 BCRA, Resolución MEyP 365/2005` `doctrina: tipo subjetivo doloso, falta de dolo por criterio administrativo contradictorio, cuenta intermediaria sin afectación de control` `resultado: absolución` `parte favorecida: imputados` `parte perjudicada: no aplica` `fuente: SAIJ`

## Hechos y conflicto
Siete operaciones de transferencia de divisas al exterior bajo código 860 ("inversión portafolio personas físicas"), registradas a nombre de clientes residentes (M.J.P., R.W., M.R.H.deW.) pero con destino a una cuenta en Uruguay de titularidad de C. S.A. (intermediaria). Los fondos fueron luego entregados en efectivo/cheques a los beneficiarios finales. La condena en primera instancia consideró que ello violaba el punto 4 de la Comunicación "A" 4377 (exige que la cuenta de destino sea del cliente residente). La defensa sostuvo que el uso de cuenta intermediaria era solo operativo y no afectó el control cambiario.

## Cuestión jurídica
Si la utilización de una cuenta de distinta titularidad a los clientes residentes, pero con coincidencia sustancial entre ordenante y beneficiario final, configura la infracción penal cambiaria del art.1 inc.e) y f) ley 19.359.

## Decisión y resultado
**Revocación y absolución** de M. J. C. G. y M. C. y T. S.A. Sin costas.

## Doctrina / criterio relevante
- La infracción cambiaria requiere dolo; no admite culpa (voto Bonzon).  
- La mera discrepancia formal en la titularidad de la cuenta no configura el tipo si los beneficiarios finales coinciden con los clientes residentes y el control de la autoridad no se ve afectado (voto Repetto).  
- El criterio contradictorio del BCRA (que propició el archivo) impide exigir a los imputados un conocimiento diverso y descarta el dolo (voto Repetto).  
- No hay ocultamiento si toda la documentación fue puesta a disposición del BCRA.

## Señales para favorabilidad
**FAVORABLE** para imputados en causas por infracción cambiaria donde:  
- Se acredite coincidencia entre cliente residente y beneficiario final pese a uso de cuenta intermediaria.  
- No exista ocultamiento ni falsedad documental.  
- El BCRA haya tenido posturas contradictorias o propiciado el archivo.  
- Se discuta la ausencia de dolo (tipo subjetivo).  
**DESFAVORABLE** para quien pretenda sostener que la mera divergencia formal en la cuenta basta para condenar.

## Cita sugerida
**M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/ s/** – Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala C, 23/04/2014 – ID SAIJ FA14970768 – URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-867-0794-1ots-eupmocsollaf

## Cómo citar

M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/  s/, SAIJ, 23/04/2014, 14970768.