Mac Sur S.a.-talamo, Domingo Benito. c/ s/

Datos de identificación y cita

• Carátula: MAC SUR S.A.-TALAMO, DOMINGO BENITO. c/ s/
• Tribunal: CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONÓMICO, Sala B
• Fecha: 13/09/2005
• Jurisdicción: C.A.B.A. (Nacional)
• Fuero: Penal - Aduanero
• Magistrados: Pizzatelli, Grabivker, Hornos
• Fuente: SAIJ, ID FA05180120
• URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-021-0815-0ots-eupmocsollaf

Tags para análisis posterior

• Materia: Contrabando; delito aduanero; despachante de aduana
• Contingencia: Procesamiento confirmado (apelación rechazada)
• Hechos clave: Ingreso mercadería Filipinas, reexportación a Uruguay, reimportación desde Uruguay simulando origen MERCOSUR; maniobra para evadir aranceles; despachante intervino en LAPI y despachos de importación
• Normas: Arts. 864 inc. b), 865 inc. f) Código Aduanero
• Doctrina: Responsabilidad del despachante de aduana por su intervención en la documentación de las operaciones; la coincidencia de su actuación en LAPI y despachos es indicio de participación
• Resultado: Confirma procesamiento por partícipe necesario
• Parte favorecida: Ministerio Público Fiscal / Aduana
• Parte perjudicada: Despachante imputado (Tálamo, Domingo Benito) + sociedad importadora
• Fuente: SAIJ

Hechos y conflicto

La pesquisa investiga el ingreso a Argentina de mercadería desde Filipinas, su posterior reexportación documentada a Uruguay y la reimportación desde Uruguay, consignando como vendedora a una sociedad uruguaya y origen uruguayo, para aprovechar irregularmente el régimen preferencial MERCOSUR.

El imputado (despachante de aduana) habría intervenido en los despachos de importación de la sociedad anónima imputada y en las LAPI (Licencias Automáticas Previas a la Importación) que declaraban mercadería sustancialmente idéntica a la finalmente documentada en los despachos.

El tribunal procesó al imputado por partícipe necesario del contrabando. La defensa apela el procesamiento.

Cuestión jurídica

¿Existen elementos de prueba suficientes para acreditar provisionalmente la participación del despachante en una maniobra de contrabando mediante triangulación de mercadería para simular origen MERCOSUR?

Decisión y resultado

Se confirma la resolución que dispuso el procesamiento del imputado como partícipe necesario del delito previsto en los arts. 864 inc. b) y 865 inc. f) del Código Aduanero. Rechaza la apelación.

Doctrina / criterio relevante

1. El trámite de importación genera responsabilidades no solo para los funcionarios aduaneros sino también para el titular de la importación y para quien documenta (declara) ante la aduana las operaciones.
2. La coincidencia entre la mercadería indicada por las LAPI y la documentada en los despachos de importación, sumada a la intervención del mismo despachante en ambos trámites, y su vinculación con una sociedad promocionada por la importadora, constituyen elementos suficientes para considerar acreditada, en esta etapa, la existencia de una maniobra delictiva y la vinculación del imputado (Sala B, Reg. 841/2000).

Señales para favorabilidad

• DESFAVORABLE para la posición del imputado (despachante): se confirma su procesamiento por un delito aduanero grave.
• FAVORABLE para la posición fiscal / aduanera: la sentencia establece que la intervención documental y la coincidencia de trámites (LAPI + despachos) es indicio suficiente para procesar al despachante como partícipe necesario.
• MIXTO: no hay absoluciones ni beneficios; solo confirmación del procesamiento.
• NO RELACIONADO si el caso futuro carece de triangulación MERCOSUR o de intervención de despachante en LAPI.

Cita sugerida

CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONÓMICO, Sala B, "MAC SUR S.A.-TALAMO, DOMINGO BENITO. c/ s/", 13/09/2005, ID SAIJ FA05180120. URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-021-0815-0ots-eupmocsollaf.