Passarella, Daniel A. y otro. c/ s/

Datos de identificación y cita

• Número / ID: FA00997719
• Expediente: No surge del texto
• Carátula: Passarella, Daniel A. y otro c/ s/
• Tribunal: Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3
• Sala / Instancia: J (única instancia)
• Fecha: 15 de febrero de 2000
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Constitucional (penal aduanero)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Julio C. Speroni (juez)
• URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-917-7990-0ots-eupmocsollaf
• Fuente: SAIJ

Tags para análisis posterior

materia: penal aduanero contingencia: contrabando hechos clave: subfacturación, factura falsa, importación embarcación, reajuste valor FOB normas: Código Aduanero arts. 863, 864 inc. b, 865 incs. a y f; Código Penal art. 45; CPPN arts. 306, 307, 310 doctrina: estándar de probabilidad para procesamiento (Clariá Olmedo) resultado: procesamiento sin prisión preventiva parte favorecida: fisco (AFIP) parte perjudicada: Daniel A. Passarella (importador), Raúl O. Fernández (despachante), Claudio A. Crosta (partícipe) fuente: SAIJ

Hechos y conflicto

Denuncia del Administrador Federal de Ingresos Públicos por presunto contrabando en la importación de la embarcación "Mocho Bylu" (Bayliner modelo 1996). Se declaró un valor FOB de USD 70.000 con factura de "Gables Marine" (empresa que había cesado actividad en 1995), pagándose $39.455 en derechos. Investigación determinó valor real superior en USD 98.000, generando diferencia de $13.672 que el importador depositó. Documentación del exterior evidenció que la venta real fue de "Boatarama Inc." mediante factura N° 2222. Se imputó a Passarella (importador), Fernández (despachante de aduana) y Crosta (partícipe).

Cuestión jurídica

Determinar si existía probabilidad suficiente de responsabilidad penal en el delito de contrabando (arts. 863, 864 inc. b, 865 incs. a y f CA) para disponer el procesamiento de los imputados, por declarar valor inferior al real con factura falsa para tributar menos.

Decisión y resultado

DESFAVORABLE para los imputados. Procesamiento sin prisión preventiva de:

• Daniel A. Passarella: autor de contrabando agravado (arts. 863, 864 inc. b, 865 incs. a y f CA; art. 45 CP). Embargo por $100.000.
• Raúl O. Fernández: coautor del mismo delito. Embargo por $100.000.
• Claudio A. Crosta: partícipe necesario. Embargo por $100.000.

Doctrina / criterio relevante

Para dictar procesamiento se exige "convicción de probabilidad suficiente" (Clariá Olmedo): valoración de elementos probatorios que generen probabilidad, aunque no definitivos ni confrontados, que orienten el proceso hacia la acusación. La presentación de factura falsa y la subfacturación dificultan el control aduanero, configurando la agravante del art. 865 incs. a) y f) CA.

Señales para favorabilidad

• Para el fisco/querellante: Favorable, pues el tribunal validó la imputación, aplicó agravantes y dispuso embargos significativos.
• Para imputados en casos análogos: Desfavorable, al confirmar que subfacturación con factura falsa configura contrabando agravado (art. 865 incs. a y f). No obstante, el procesamiento es sin prisión preventiva por falta de antecedentes, lo que podría ser favorable para atenuar medidas cautelares.
• Señal clave: El pago posterior de la diferencia tributaria no impide la configuración del delito; agrava la conducta la falsedad documental.

Cita sugerida

Passarella, Daniel A. y otro c/ s/, Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3, 15/02/2000, ID SAIJ FA00997719, disponible en https://www.saij.gob.ar/123456789-917-7990-0ots-eupmocsollaf