Refinerias de Maiz S.a.i.c.f-gerpe, Juan Carlos-korzeniewski, Aldo-olivero, Graciela Beatriz. c/ s/ (SAIJ, 07/09/2007)

Datos de identificación y cita

Carátula: REFINERIAS DE MAIZ S.A.I.C.F-GERPE, JUAN CARLOS-KORZENIEWSKI, ALDO-OLIVERO, GRACIELA BEATRIZ. c/ s/
Tribunal: CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO
Sala: A / C
Fecha: 07/09/2007
Jurisdicción: C.A.B.A.
Fuero: TRIBUTARIO (Penal Cambiario)
Magistrados: REPETTO (voto), HENDLER, BONZON
ID SAIJ: FA07180054
URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-450-0817-0ots-eupmocsollaf

Tags para análisis posterior

materia: penal cambiario contingencia: infracción cambiaria hechos clave: compra divisas excediendo límites BCRA hechos clave: declaración jurada falsa normas: Comunicación A 3722 BCRA normas: Régimen Penal Cambiario doctrina: error no exime si hay declaración engañosa resultado: mixto parte favorecida: apoderados parte perjudicada: sociedad y gerente

Hechos y conflicto

Sociedad y su gerente compraron divisas superando límites de la Comunicación A 3722 BCRA. Presentaron declaración jurada falsa afirmando que no excedían el monto autorizado. El gerente reconoció ser el autor. Dos apoderados firmaron el formulario de compra pero no la DJ; eran empleados subordinados sin cargo gerencial. El gerente los desincriminó.

Cuestión jurídica

Determinar la responsabilidad penal cambiaria de la sociedad, el gerente y los apoderados; valor probatorio de la declaración jurada falsa frente al alegato de error.

Decisión y resultado

Por voto del Dr. Repetto: Revoca la absolución de la sociedad y el gerente, condenándolos; Confirma la absolución de los apoderados. Resultado mixto: condena para sociedad/gerente (desfavorable), absolución para apoderados (favorable).

Doctrina / criterio relevante

La presentación de una declaración jurada engañosa es indicio de propósito deliberado de transgredir la norma, desvirtuando el error. El gerente y la sociedad son solidariamente responsables. Los apoderados que no firmaron la DJ y actuaron bajo subordinación, desincriminados por el autor, no son responsables.

Señales para favorabilidad

Desfavorable para sociedad y gerente (condena firme). Favorable para apoderados (absolución firme). Útil para distinguir según rol y participación en la declaración jurada falsa.

Cita sugerida

REFINERIAS DE MAIZ S.A.I.C.F-GERPE, JUAN CARLOS-KORZENIEWSKI, ALDO-OLIVERO, GRACIELA BEATRIZ. c/ s/ – CNPE, Sala A/C, 07/09/2007, ID SAIJ FA07180054, URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-450-0817-0ots-eupmocsollaf

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.