Ferrer, Carlos Norberto s/Incidente de Competencia

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CSJ 001169/2022/CS001
• Carátula: FERRER, CARLOS NORBERTO s/INCIDENTE DE COMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación
• Fecha: 04/06/2024
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Penal Tributario)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti
• ID Fuente: AFA-CSJN-7974851
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7974851

Tags para análisis posterior

materia: competencia contingencia: conflicto negativo competencia hechos clave: facturación apócrifa AFIP normas: art. 11 Régimen Penal Tributario (Ley 24.769), ley 12.716 art. 2 doctrina: competencia federal por perjuicio a organismo nacional resultado: remite a justicia federal parte favorecida: denunciante (Segunda del Carmen L.) parte perjudicada: imputado Ferrer (sometido a fuero federal) fuente: CSJN

Hechos y conflicto

La denunciante (fabricante de alimentos sin gluten) advirtió que en registros de AFIP figuraban dos facturaciones a su nombre por compras nunca realizadas, emitidas por Carlos Norberto Ferrer (domicilio fiscal en Gral. Alvear, PBA). Se inició conflicto negativo de competencia entre el Juzgado de Garantías N° 2 de Mercedes (provincial) y el Juzgado Federal N° 1 de Azul. El juzgado provincial se declaró incompetente por tratarse de posible defraudación a la administración pública nacional. El juzgado federal rechazó la atribución por considerar que el monto no alcanzaría la condición objetiva de punibilidad del delito de evasión y que el contribuyente era monotributista exento.

Cuestión jurídica

Determinar qué tribunal (provincial o federal) resulta competente para investigar el ingreso de facturas apócrifas ante la AFIP con potencial perjuicio al organismo nacional.

Decisión y resultado

La CSJN (por remisión al dictamen de la Procuración General) resolvió que corresponde que la justicia federal de Azul asuma jurisdicción y continúe conociendo en la causa, sin perjuicio de lo que resulte del trámite posterior. Resultado: Favorable a la investigación en sede federal.

Doctrina / criterio relevante

• Las maniobras que involucran el ingreso ante la AFIP de facturas cuestionadas en su legitimidad poseen entidad para producir perjuicio a dicho organismo nacional, tornando aplicable la competencia federal (cita precedentes “Blanco” y “Matonti”).
• El monto y la condición de monotributista no excluyen la competencia federal; el control fiscalizador de AFIP se presume en función del domicilio fiscal del contribuyente (art. 2 ley 12.716; Fallos 317:447, 328:3895).

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE para la parte que busca radicar la causa en sede federal (denunciante) o que alega competencia federal en casos de defraudación a entes nacionales.
• DESFAVORABLE para el imputado (Ferrer) si prefiere la justicia provincial (potencialmente más benévola o con menor capacidad de investigación).
• MIXTO si se analiza desde la defensa: puede ser favorable si el tribunal federal luego desestima por falta de punibilidad, pero desfavorable por la mayor exposición a una investigación penal tributaria.

Cita sugerida

FERRER, CARLOS NORBERTO s/INCIDENTE DE COMPETENCIA, CSJ 001169/2022/CS001, CSJN, 04/06/2024, [ID AFA-CSJN-7974851] (URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7974851).