Incidente Nº 1 - Denunciante: Gomez, Julia Francesca Imputado: Jourdan, Gabriel Alejandro s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CCC 062550/2022/1/CS001
• Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: GOMEZ, JULIA FRANCESCA IMPUTADO: JOURDAN, GABRIEL ALEJANDRO s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: CSJN (en conflicto entre jueces nacionales ordinarios y federales con asiento en CABA)
• Fecha: 10/09/2024
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: Competencia (Penal Económico / Penal Ordinario)
• Ámbito: Nacional
• Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz (remisión a disidencia en Fallos 341:611), Maqueda, Lorenzetti (mayoría)
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8009021

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal tributaria contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: denuncia por evasión y simulación dolosa; relación laboral informal; contrato simulado; despido sin indemnización normas: Ley Penal Tributaria (evasión); Fallos 341:611 ("José Mármol 824") doctrina: la mera afirmación de evasión no tipifica; corresponde al fuero penal económico verificar condiciones objetivas de punibilidad (montos, obligación concreta) resultado: competencia del Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 9 parte favorecida: fuero penal económico (asume jurisdicción) parte perjudicada: fuero penal ordinario (declinó) fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Julia Francisca G. denunció que trabajó informalmente en un hotel; el dueño (S.M.) simuló un contrato de alquiler para ocultar la relación laboral y evitar obligaciones tributarias. Fue despedida sin indemnización. Imputó evasión y simulación dolosa de cancelación de obligaciones del régimen penal tributario. El juzgado ordinario (Criminal y Correccional N° 22) declinó competencia a favor del fuero penal económico. El Juzgado en lo Penal Económico N° 9 rechazó la atribución porque no se verificaban obligación concreta ni montos mínimos legales. El ordinario insistió; la Corte dirime el conflicto.

Cuestión jurídica

¿Qué fuero (ordinario o penal económico) debe investigar una denuncia por evasión tributaria y simulación dolosa derivada de una relación laboral informal?

Decisión y resultado

La CSJN, por mayoría y siguiendo lo dictaminado por el Procurador General interino, declaró que debe entender el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 9. Se remite la causa a dicho tribunal y se notifica al Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 22.

Doctrina / criterio relevante

• El fuero penal económico debe asumir la investigación aunque medien dudas sobre la tipicidad o la concurrencia de condiciones objetivas de punibilidad (montos, obligación concreta), pues corresponde a ese fuero corroborar o descartar la evasión de impuestos nacionales (conf. precedentes "Etchemendi" y "García").
• No basta la sola afirmación de evasión para atribuir competencia; el juez especializado debe verificar si se superan los umbrales legales y si existe una obligación tributaria nacional incumplida.

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE al fuero penal económico (asume la causa). DESFAVORABLE al fuero penal ordinario (pierde la competencia). NO RELACIONADO con la responsabilidad penal del imputado, pues solo define competencia. MIXTO según la parte: si se busca que investigue el fuero tributario, es favorable; si se busca ordinario, es desfavorable.

Cita sugerida

CSJN, Incidente Nº 1 - Denunciante: Gomez, Julia Francesca Imputado: Jourdan, Gabriel Alejandro s/incidente de incompetencia, 10/09/2024, CCC 062550/2022/1/CS001 (ID 8009021).