Incidente Nº 1 - Denunciante: Pragiliola, Humberto Narciso y Otro Imputado: Kit Ofice S.A. y Otros s/Incidente de Incompetencia

Datos de identificación y cita

• Número/expediente: CCC 017656/2018/1/CS001 (Incidente Nº 1)
• Carátula: Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: PRAGILIOLA, HUMBERTO NARCISO Y OTRO IMPUTADO: KIT OFICE S.A. Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: CSJN (resuelve conflicto negativo de competencia; previo dictamen de Procuración General)
• Sala: Por su competencia originaria
• Fecha: 23/04/2024
• Jurisdicción: C.A.B.A. (Nacional)
• Fuero: Competencia
• Magistrados/jueces: Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti (firman digitalmente)
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7951781
• ID fuente: AFA-CSJN-7951781

Tags para análisis posterior

competencia conflicto negativo facturas apócrifas AFIP domicilio fiscal fuero federal de Salta denunciante: L SA (transportista) imputado: KIT OFICE S.A. resultado: favorable a parte denunciante y AFIP desfavorable a imputados materia: competencia territorial y material doctrina: lugar de fiscalización de AFIP determina territorio competente

Hechos y conflicto

• Humberto Narciso P (presidente de L SA, transporte de mercaderías) denuncia que AFIP Salta lo intimó por inconsistencias en DDJJ vinculadas a tres facturas presuntamente apócrifas emitidas por KIT OFICE S.A. por sumas millonarias; la última operación real data de 15 años atrás.
• Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 54 (CABA) se declara incompetente por materia y territorio a favor de Justicia Federal de San Isidro.
• Justicia Federal de San Isidro admite materia federal pero rechaza territorio.
• Juzgado Nacional deriva a Justicia Federal de Salta (lugar de la fiscalización AFIP).
• Justicia Federal de Salta rechaza competencia (domicilio fiscal de imputada sería CABA).
• Se eleva incidente a CSJN.

Cuestión jurídica

Determinar qué tribunal (Nacional en lo Criminal de CABA o Federal de Salta) resulta competente para investigar el presuesto uso de facturas apócrifas detectado por AFIP en su sede Salta, en perjuicio de L SA.

Decisión y resultado

• Resultado: Favorable al fuero federal de Salta. La CSJN declara competente al Juzgado Federal de Salta para continuar con la investigación.
• Parte favorecida: Denunciante (L SA / P) y AFIP (se mantiene la investigación en el lugar donde se detectaron las irregularidades).
• Parte perjudicada: Imputados (KIT OFICE S.A. y otros) – deberán litigar en Salta.

Doctrina / criterio relevante

• La competencia territorial en casos de posible infracción penal tributaria se determina por el lugar donde la AFIP ejerció su control fiscalizador, en función del domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado.
• Cita: Fallos 317:447, 328:3895; Competencia N° 701 L. XLIV "Marcelplast SA".
• No se cuestiona la materia federal (evasión tributaria). La discusión es exclusivamente territorial.

Señales para favorabilidad

• Favorable para la parte denunciante (L SA) y AFIP: se afirma competencia en Salta, cercana a la fiscalización.
• Desfavorable para imputados (KIT OFICE S.A. y otros): deben litigar fuera de su domicilio fiscal (CABA).
• Mixto si la parte es tercero: depende de la ubicación geográfica y estrategia procesal.
• No relacionado si el caso futuro no involucra conflicto de competencia entre tribunales.

Cita sugerida

Incidente Nº 1 - DENUNCIANTE: PRAGILIOLA, HUMBERTO NARCISO Y OTRO IMPUTADO: KIT OFICE S.A. Y OTROS s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (CSJN, 23/04/2024, CCC 017656/2018/1/CS001). URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7951781.