Incidente Nº 1 - Imputado: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. s/Incidente de Incompetencia (CSJN, 22/12/2020)

Datos de identificación y cita

Número/Expediente: CCC 014702/2017/1/CS001
Carátula: Incidente Nº 1 - IMPUTADO: SUPERMERCADOS MAYORISTAS YAGUAR S.A. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
Fecha: 22/12/2020
Jurisdicción: C.A.B.A.
Fuero: Competencia (Penal Tributario)
Ámbito: Nacional
Magistrados: Rosenkrantz (Presidente, disidencia), Highton de Nolasco (Vicepresidenta, disidencia), Maqueda, Lorenzetti, Rosatti
URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7626821

Tags para análisis posterior

materia: penal tributario contingencia: conflicto de competencia hechos clave: facturación apócrifa AFIP normas: Ley 24769 doctrina: competencia federal por afectación organismo nacional resultado: conflicto resuelto a favor de justicia federal parte favorecida: AFIP (implícitamente) parte perjudicada: Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. (sujeto a investigación federal) fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Denunciante monotributista (Rugo F.) denunció que AFIP le exigió documentación por compras informadas por Supermercados Mayoristas Yaguar S.A. por montos de hasta $400.000. El denunciante negó la relación comercial y sostuvo que su identidad tributaria fue usada sin autorización. Se investiga posible facturación apócrifa para evadir tributos. Conflicto de competencia entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional N° 9 (CABA) y el Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional N° 2 de San Isidro (PBA, domicilio fiscal de Yaguar S.A.).

Cuestión jurídica

Determinar qué tribunal (nacional ordinario o federal) es competente para investigar presunta facturación apócrifa ingresada a AFIP, en etapa embrionaria de la pesquisa.

Decisión y resultado

Por mayoría (Maqueda, Lorenzetti, Rosatti): Declaran que debe entender el Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional N° 2 de San Isidro (competencia federal). Disidencias (Rosenkrantz y Highton de Nolasco): Remiten a su voto en "José Mármol 824" (Fallos 341:611) y sostienen que el incidente debe enviarse a la Cámara Nacional en lo Criminal y Correccional (competencia nacional).

Doctrina / criterio relevante

Para determinar competencia en estado embrionario, debe estarse a la real naturaleza de los episodios (Fallos 310:2755, 316:2374, entre otros).
Si la conducta investigada afecta el normal desenvolvimiento de un organismo nacional (AFIP), corresponde la competencia federal de excepción (Fallos 302:358, 314:1143, 315:275, 323:777).
Los dichos del denunciante no controvertidos y la documentación incorporada respaldan la atribución de competencia (Fallos 289:53, 303:1149, 308:213).

Señales para favorabilidad

Favorable si se busca que un caso con posible afectación a AFIP (suministro de documentación falsa) sea investigado en sede federal.
Desfavorable si se pretende que el caso quede en la justicia nacional ordinaria (CABA).
Mixto según la posición procesal: la mayoría favorece al denunciante (busca investigación federal); las disidencias favorecen a la defensa (competencia nacional).

Cita sugerida

Incidente Nº 1 - IMPUTADO: SUPERMERCADOS MAYORISTAS YAGUAR S.A. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (CSJN, 22/12/2020, CCC 014702/2017/1/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7626821).

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.