Incidente Nº 1 - s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (CSJN, 18/02/2020)

Datos de identificación y cita

Número/Expediente: CCC 014420/2018/1/CS001
Carátula: Incidente Nº 1 - s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA (subyacente: "N.N. s/ falsificación de documento privado")
Tribunal: CSJN (Corte Suprema de Justicia de la Nación)
Sala: Pleno
Fecha: 18/02/2020
Jurisdicción: C.A.B.A. (Nacional)
Fuero: Competencia
Magistrados: Carlos Fernando Rosenkrantz (Presidente), Juan Carlos Maqueda, Ricardo Luis Lorenzetti, Elena I. Highton de Nolasco, Horacio Rosatti
URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7576513

Tags para análisis posterior

materia: competencia contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: falsificación documento privado, AFIP, retenciones falsas normas: art. 3 inc. 30 ley 48 doctrina: afectación intereses nacionales, competencia federal resultado: competencia federal parte favorecida: Juzgado Federal n° 3 parte perjudicada: Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 3 fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Denuncia de "G Argentina S.A." (Leandro C.) sobre retenciones en el impuesto a las ganancias informadas por "L Shows S.A." en AFIP, sin relación real entre ambas empresas. La AFIP registró retenciones indebidas, presumiéndose facturas apócrifas. El Juzgado Federal n° 3 se declaró incompetente por tratarse de falsificación de documento privado, remitiendo a la justicia ordinaria. El Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional n° 3 rechazó la atribución, devolviendo las actuaciones. La CSJN dirime el conflicto.

Cuestión jurídica

Determinar si el delito de falsificación de documento privado que afecta a la AFIP (organismo federal de fiscalización de ingresos públicos) corresponde a la justicia federal o a la justicia nacional ordinaria.

Decisión y resultado

La CSJN declara competente a la justicia federal (Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n° 3). El voto mayoritario remite al dictamen del Procurador General interino (Eduardo Ezequiel Casal). Los votos de Rosenkrantz y Highton de Nolasco remiten a sus disidencias en "José Mármol 824" (Fallos: 341:611).

Doctrina / criterio relevante

Atañe al fuero de excepción (federal) conocer en los delitos que afectan el desenvolvimiento de las instituciones nacionales o de sus empleados, en los términos del art. 3, inc. 30, de la ley 48 (doctrina de Fallos: 306:1681; 311:2335; 320:482). Las retenciones falsas informadas a la AFIP pueden obstruir el normal desenvolvimiento de ese organismo federal, atrayendo la competencia federal.

Señales para favorabilidad

FAVORABLE para quien sostenga la competencia federal en causas donde el hecho afecte a un organismo nacional (AFIP, ANSeS, etc.), incluso si la figura es un delito común (falsificación de documento privado).
DESFAVORABLE para quien pretenda radicar la causa en la justicia ordinaria local, cuando el bien jurídico afectado sea el funcionamiento de instituciones nacionales.
MIXTO/NO RELACIONADO para casos sin vinculación con organismos federales o sin afectación a sus intereses.

Cita sugerida

CSJN, "Incidente Nº 1 - s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA", 18/02/2020, CCC 014420/2018/1/CS001, disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7576513

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.