Incidente Nº 3 - NN: N.N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CFP 007348/2019/3/CS001
• Carátula: Incidente Nº 3 - NN: N.N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 12/07/2022
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: COMPETENCIA (penal)
• Ámbito: NACIONAL
• Magistrados: Rosatti, Maqueda, Lorenzetti (firmantes)
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7759471

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: retención IIBB, agente recaudador ARBA, compraventa inmuebles normas: doctrina CSJN sobre fuero federal excepcional doctrina: competencia federal requiere perjuicio directo a la Nación resultado: incompetencia del fuero federal parte favorecida: justicia provincial parte perjudicada: justicia federal fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Juan Diego C denunció exacciones ilegales por la retención del impuesto a los ingresos brutos (IIBB) realizada por una sucursal del Banco Galicia como agente de ARBA, al comprar dos inmuebles que consideraba no gravados. Se trabó contienda negativa de competencia entre el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal n° 1 (declinó por territorio y luego por materia) y el Juzgado de Garantías n° 2 de La Plata (rechazó por inexistencia de delito).

Cuestión jurídica

Determinar qué tribunal es competente para investigar una presunta exacción ilegal derivada de la retención de IIBB por parte de un banco (agente de recaudación provincial).

Decisión y resultado

La CSJN declaró competente al Juzgado de Garantías n° 2 del Departamento Judicial de La Plata, Provincia de Buenos Aires, remitiendo las actuaciones. Rechazó la competencia del fuero federal.

Doctrina / criterio relevante

• La intervención del fuero federal es excepcional y de interpretación restrictiva, condicionada a hechos que perjudiquen directa y efectivamente a la Nación (Fallos 312:1207; 317:429; 325:2436).
• Al actuar el banco como agente recaudador de ARBA (organismo provincial), no se configura un interés federal directo.

Señales para favorabilidad

• FAVORABLE para quien busque radicar el caso en la justicia provincial o evitar el fuero federal.
• DESFAVORABLE para quien pretenda sostener la competencia federal basada en la materia (delitos contra la administración pública nacional).
• MIXTO según la analogía fáctica: si el caso involucra retenciones tributarias provinciales ejecutadas por agentes locales, el fallo inclina la competencia a la provincia.

Cita sugerida

N.N. s/ incidente de incompetencia, CSJN, 12/07/2022, CFP 007348/2019/3/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7759471.