N., N. s/Incidente de Incompetencia (CSJN, 10/03/2022)

Datos de identificación y cita

Número/Expediente: CSJ 000516/2021/CS001
Carátula: N., N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA
Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
Fecha: 10/03/2022
Jurisdicción: C.A.B.A.
Fuero: COMPETENCIA
Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz, Maqueda, Lorenzetti
URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7725441

Tags para análisis posterior

materia: penal contingencia: competencia hechos clave: facturas duplicadas, AFIP, defraudación fiscal normas: doctrina CSJN sobre competencia federal doctrina: competencia federal por afectación a organismo nacional resultado: favorable a justicia federal de San Nicolás parte favorecida: AFIP / justicia federal parte perjudicada: justicia provincial de Santa Fe fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Delia B. denunció que AFIP le requirió tickets originales de facturas, y el inspector P. detectó duplicación. Se inició investigación penal por tentativa de estafa y falsificación. Conflicto negativo de competencia entre Juzgado de Garantías n° 3 de Pergamino (Bs. As.), Juzgado Federal n° 2 de San Nicolás y Juzgado Federal n° 1 de Venado Tuerto (Santa Fe).

Cuestión jurídica

Determinar el tribunal competente para investigar la presunta defraudación a AFIP mediante facturas duplicadas, cuando el domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado está en Pergamino y la empresa vinculada tiene domicilio en Santa Fe.

Decisión y resultado

La CSJN declara competente al Juzgado Federal de Primera Instancia n° 2 de San Nicolás (Pergamino), siguiendo el dictamen del Procurador General interino.

Doctrina / criterio relevante

La presentación de facturaciones duplicadas ante AFIP posee entidad para perjudicar a un organismo nacional, determinando jurisdicción federal (Fallos: 306:1681; 311:2335; etc.).
La competencia territorial se fija en el lugar donde el órgano fiscalizador ejerce su control, presumiéndose que es el domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado (Fallos: 317:447; 328:3895).
El domicilio fiscal de F B SRL está en Pergamino, donde la AFIP realizó la fiscalización y donde se halla la documentación cuestionada.

Señales para favorabilidad

FAVORABLE si se busca radicar la competencia en el lugar donde AFIP ejerció el control (domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado).
DESFAVORABLE si se pretende la competencia en el domicilio de la empresa vinculada (Santa Fe) o en el lugar de consumación del delito.
MIXTO si se argumenta estado embrionario de la pesquisa para cuestionar la competencia territorial.

Cita sugerida

CSJN, “N., N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA”, CSJ 000516/2021/CS001, 10/03/2022, disponible en: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=7725441

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.