N. N. s/Incidente de Incompetencia. Denunciante: Yuguan Li

Datos de identificación y cita

• Número/Expediente: CSJ 001282/2023/CS001
• Carátula: N. N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA. DENUNCIANTE: YUGUAN LI
• Tribunal: Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
• Fecha: 15/05/2025
• Jurisdicción: C.A.B.A.
• Fuero: COMPETENCIA (Ámbito Nacional)
• Magistrados: Rosatti, Rosenkrantz, Lorenzetti (firman)
• ID Fuente: AFA-CSJN-8086641
• URL: https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8086641

Tags para análisis posterior

materia: competencia penal contingencia: conflicto negativo de competencia hechos clave: facturación falsa, AFIP, perjuicio fiscal potencial normas: régimen penal tributario doctrina: interés nacional por afectación AFIP resultado: competencia federal parte favorecida: justicia federal fuente: CSJN

Hechos y conflicto

Yuguan Li (propietario de Supermercado Horizonte) denunció que la firma B María Elizbeth emitió facturas falsas a su nombre, simulando operaciones inexistentes, detectado por su estudio contable. La maniobra podría configurar un delito penal tributario. El Juzgado de Garantías N°1 de La Plata declinó competencia a favor de la justicia federal, pero el Juzgado Federal de Mercedes la rechazó por prematura (sin medidas previas ni intervención de AFIP). Se elevó el incidente a la CSJN.

Cuestión jurídica

Determinar la competencia material (federal o provincial) para investigar una presunta defraudación fiscal por facturación apócrifa, ante la posible afectación de intereses de la Nación (AFIP).

Decisión y resultado

La CSJN declaró competente al Juzgado Federal de Mercedes (PBA). Remitió las actuaciones a ese tribunal. Hizo saber al Juzgado de Garantías N°1 de La Plata. Decisión unánime, conforme al dictamen del Procurador General interino.

Doctrina / criterio relevante

• Ante documentación eventualmente cuestionada ingresada a AFIP, pueden verse afectados intereses de la Nación, determinando jurisdicción federal (precedente “Dozoretz”, 2020).
• Corresponde competencia federal cuando existen operaciones irregulares ante AFIP que puedan perjudicar al ente recaudador o menoscabar su funcionamiento (cita “Traico”, “Blanco”, “Matonti”, “NN s/incidente”).
• La territorialidad se define por el domicilio fiscal del contribuyente inspeccionado donde AFIP ejerció control.

Señales para favorabilidad

Favorable para quien invoque competencia federal en causas por presuntos delitos tributarios con facturación apócrifa, especialmente si hay indicios de afectación a AFIP. Desfavorable para quien pretenda radicar la causa en justicia provincial ordinaria. Mixto en casos donde no esté claro el perjuicio fiscal directo. No relacionado si el conflicto no involucra órganos federales o materia penal tributaria.

Cita sugerida

CSJN, “N. N. s/INCIDENTE DE INCOMPETENCIA. DENUNCIANTE: YUGUAN LI”, 15/05/2025, CSJ 001282/2023/CS001, disponible en https://sjconsulta.csjn.gov.ar/sjconsulta/documentos/verDocumentoByIdLinksJSP.html?idDocumento=8086641.