M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/ s/ (SAIJ, 23/04/2014)

Datos de identificación y cita

Carátula: M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/ s/
Tribunal: CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO PENAL ECONOMICO, Sala C
Fecha: 23/04/2014
Jurisdicción: C.A.B.A.
Fuero: CONSTITUCIONAL (Penal Cambiario)
Nº ID SAIJ: FA14970768
URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-867-0794-1ots-eupmocsollaf
Magistrados: Edmundo S. Hendler, Nicanor M. P. Repetto, Juan C. Bonzon

Tags para análisis posterior

materia: penal cambiario contingencia: infracción ley 24144 hechos clave: transferencias al exterior, cuenta intermediaria, beneficiario final coincidente normas: ley 19.359 art.1 inc.e)f, Comunicación A 4377 pto.4 BCRA, Resolución MEyP 365/2005 doctrina: tipo subjetivo doloso, falta de dolo por criterio administrativo contradictorio, cuenta intermediaria sin afectación de control resultado: absolución parte favorecida: imputados parte perjudicada: no aplica fuente: SAIJ

Hechos y conflicto

Siete operaciones de transferencia de divisas al exterior bajo código 860 ("inversión portafolio personas físicas"), registradas a nombre de clientes residentes (M.J.P., R.W., M.R.H.deW.) pero con destino a una cuenta en Uruguay de titularidad de C. S.A. (intermediaria). Los fondos fueron luego entregados en efectivo/cheques a los beneficiarios finales. La condena en primera instancia consideró que ello violaba el punto 4 de la Comunicación "A" 4377 (exige que la cuenta de destino sea del cliente residente). La defensa sostuvo que el uso de cuenta intermediaria era solo operativo y no afectó el control cambiario.

Cuestión jurídica

Si la utilización de una cuenta de distinta titularidad a los clientes residentes, pero con coincidencia sustancial entre ordenante y beneficiario final, configura la infracción penal cambiaria del art.1 inc.e) y f) ley 19.359.

Decisión y resultado

Revocación y absolución de M. J. C. G. y M. C. y T. S.A. Sin costas.

Doctrina / criterio relevante

La infracción cambiaria requiere dolo; no admite culpa (voto Bonzon).
La mera discrepancia formal en la titularidad de la cuenta no configura el tipo si los beneficiarios finales coinciden con los clientes residentes y el control de la autoridad no se ve afectado (voto Repetto).
El criterio contradictorio del BCRA (que propició el archivo) impide exigir a los imputados un conocimiento diverso y descarta el dolo (voto Repetto).
No hay ocultamiento si toda la documentación fue puesta a disposición del BCRA.

Señales para favorabilidad

FAVORABLE para imputados en causas por infracción cambiaria donde:

Se acredite coincidencia entre cliente residente y beneficiario final pese a uso de cuenta intermediaria.
No exista ocultamiento ni falsedad documental.
El BCRA haya tenido posturas contradictorias o propiciado el archivo.
Se discuta la ausencia de dolo (tipo subjetivo).
DESFAVORABLE para quien pretenda sostener que la mera divergencia formal en la cuenta basta para condenar.

Cita sugerida

M. C. y T. S.A., C. G. M. J. c/ s/ – Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala C, 23/04/2014 – ID SAIJ FA14970768 – URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-867-0794-1ots-eupmocsollaf

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.