Trentus Informática y otros c/ s/ (SAIJ, 01/04/2004)

Datos de identificación y cita

Carátula: Trentus Informática y otros c/ s/
Tribunal: Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3
Fecha: 01/04/2004
Jurisdicción: C.A.B.A., Nacional
Fuero: Penal Económico (CONSTITUCIONAL según metadatos)
Magistrado: Julio Speroni
Fuente: SAIJ, ID FA04997703
URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-307-7994-0ots-eupmocsollaf

Tags para análisis posterior

materia: penal tributario contingencia: evasión IVA hechos clave: crédito fiscal impugnado inferior a $100.000 normas: ley 24.769 art.1 doctrina: condición objetiva de punibilidad no configurada resultado: sobreseimiento parte favorecida: contribuyente/imputado parte perjudicada: AFIP fuente: SAIJ

Hechos y conflicto

AFIP-DGI denunció a Trentus Informática S.A. y sus directores (Albornoz y González Tami) por evasión de IVA períodos 3/98 a 6/98, mediante facturas apócrifas de proveedores Ampuero y Ruiz, con perjuicio fiscal de $117.765,05. Se dictó procesamiento, pero la Cámara Penal Económico Sala A lo revocó, excluyendo las operaciones con Ruiz por documentación auténtica. Solo restaron impugnadas las compras a Ampuero por $14.880,02.

Cuestión jurídica

¿Se cumple la condición objetiva de punibilidad del art. 1° ley 24.769 (monto evadido superior a $100.000) cuando el crédito fiscal objetado es de $14.880,02?

Decisión y resultado

El juzgado sobresee totalmente a Albornoz y González Tami (art. 336 inc. 2° CPPN) por no haberse cometido el hecho. Sin costas.

Doctrina / criterio relevante

Para que se configure el delito de evasión tributaria (ley 24.769 art.1) es necesario que el monto evadido supere los $100.000. Si la imputación se reduce –por decisión de alzada– a un crédito fiscal objetado menor a ese umbral, la condición objetiva de punibilidad no se reúne, correspondiendo sobreseer.

Señales para favorabilidad

FAVORABLE para el contribuyente. El fallo es útil para sostener que, cuando el fisco cuestiona créditos fiscales por montos inferiores a $100.000 (por tributo y ejercicio), no hay delito penal tributario, incluso si existieran indicios de falsedad documental. Relevante para defensas en sede penal económica que discutan la cuantía del perjuicio.

Cita sugerida

Trentus Informática y otros c/ s/, Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 3, 01/04/2004, SAIJ ID FA04997703, URL: https://www.saij.gob.ar/123456789-307-7994-0ots-eupmocsollaf

Resumen generado con IA a partir del texto del fallo. No es asesoramiento legal.